Ulga termomodernizacyjna 2025: Magazyny energii i więcej!

Z początkiem 2025 roku weszły w życie nowe przepisy rozszerzające zakres ulgi termomodernizacyjnej. Właściciele domów jednorodzinnych mogą teraz odliczyć od podatku wydatki nie tylko na ocieplenie domu czy wymianę okien, ale również na zakup i montaż magazynów energii oraz magazynów ciepła. To istotna zmiana, która ma na celu wsparcie rozwoju energetyki odnawialnej i zwiększenie opłacalności inwestycji prosumenckich. Sprawdź, co dokładnie możesz odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej w 2025 roku i jak skorzystać z tej formy wsparcia.

Czym jest ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna to forma wsparcia finansowego dla właścicieli i współwłaścicieli budynków jednorodzinnych, umożliwiająca odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Celem ulgi jest zachęcenie do inwestycji w poprawę efektywności energetycznej budynków, co przekłada się na niższe rachunki za energię i ochronę środowiska. Ulga ta jest dostępna dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych (skala podatkowa), podatkiem liniowym oraz ryczałtem ewidencjonowanym.

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać:

• Właściciele i współwłaściciele budynków mieszkalnych jednorodzinnych (również w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej).
• Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) opodatkowani według skali podatkowej, 19% stawki podatku liniowego oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Ważne jest, że ulga przysługuje tylko właścicielom i współwłaścicielom nieruchomości. Osoby posiadające nieruchomość na podstawie umowy najmu, użyczenia czy dzierżawy nie mogą skorzystać z tego odliczenia.

Co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej w 2025 roku?

W ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć wydatki na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Wykaz tych wydatków jest określony w rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Technologii. Od 2025 roku wykaz ten został rozszerzony, a najważniejsze zmiany to:

• Magazyny energii i magazyny ciepła: Zakup i montaż magazynów energii elektrycznej (wraz z infrastrukturą niezbędną do ich funkcjonowania) oraz magazynów ciepła również podlegają odliczeniu. To nowość, która ma na celu wsparcie prosumentów i rozwój OZE.
• Mikroinstalacje wiatrowe: Wydatki na zakup i montaż mikroinstalacji wiatrowych również zostały dodane do wykazu ulgi.
• Ograniczenia dla kotłów na paliwa kopalne: Od 2025 roku nie można odliczyć wydatków na zakup i montaż kotłów olejowych, kotłów gazowych, zbiorników na gaz lub olej oraz kosztów przyłącza do sieci gazowej. To krok w stronę eliminacji paliw kopalnych i promowania bardziej ekologicznych rozwiązań.

Przykładowe wydatki podlegające odliczeniu (po zmianach od 2025 roku):

• Ocieplenie budynku: Materiały izolacyjne, docieplenie ścian, dachu, fundamentów.
• Wymiana stolarki okiennej i drzwiowej: Okna, drzwi zewnętrzne, drzwi balkonowe, bramy garażowe.
• Źródła ciepła: Pompy ciepła (wraz z osprzętem), kotły na biomasę (spełniające określone normy), kolektory słoneczne (wraz z osprzętem), ogniwa fotowoltaiczne (wraz z osprzętem).
• Instalacje: Instalacja centralnego ogrzewania, instalacja przygotowania ciepłej wody użytkowej, systemy wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła.
• Magazyny energii i ciepła: Magazyny energii elektrycznej (baterie), magazyny ciepła (zasobniki ciepłej wody).
• Mikroinstalacje wiatrowe.
• Audyt energetyczny: Wykonanie audytu energetycznego budynku przed termomodernizacją.
• Dokumentacja projektowa: Opracowanie dokumentacji projektowej związanej z termomodernizacją.
• Usługi montażowe: Usługi związane z montażem materiałów i urządzeń termomodernizacyjnych.

Szczegółowy wykaz materiałów, urządzeń i usług znajduje się w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. (z późniejszymi zmianami). Warto dokładnie zapoznać się z tym wykazem, aby upewnić się, które wydatki kwalifikują się do odliczenia.

Limit ulgi termomodernizacyjnej

Maksymalna kwota odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł na jednego właściciela lub współwłaściciela budynku. W przypadku małżeństwa, gdzie oboje są współwłaścicielami, limit ten wynosi łącznie 106 000 zł (po 53 000 zł dla każdego z małżonków). Limit ten jest łączny dla wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych realizowanych w danym budynku.

Warunki skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej

Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, należy spełnić następujące warunki:

• Być właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego.
• Ponieść wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, które znajduje się w wykazie wydatków uprawniających do ulgi.
• Posiadać faktury VAT wystawione przez czynnych podatników VAT na poniesione wydatki.
• Zakończyć przedsięwzięcie termomodernizacyjne w okresie 3 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną?

Ulgę termomodernizacyjną rozlicza się w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28 (w zależności od formy opodatkowania). Do zeznania należy dołączyć załącznik PIT/O, w którym wykazuje się poniesione wydatki i kwotę odliczenia.

Kwota odliczenia, która nie znalazła pokrycia w dochodzie w danym roku, może być odliczona w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez 6 lat, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Ulga termomodernizacyjna a program "Czyste Powietrze"

Istotne jest, że ulgę termomodernizacyjną można łączyć z dotacjami z programu "Czyste Powietrze". W takim przypadku odliczeniu podlegają jednak tylko te wydatki, które nie zostały dofinansowane ze środków publicznych. Można więc odliczyć wkład własny poniesiony na termomodernizację, pomniejszony o kwotę dotacji.

Przykłady wydatków niepodlegających odliczeniu

W ramach ulgi termomodernizacyjnej nie można odliczyć wydatków:

• Sfinansowanych lub dofinansowanych ze środków publicznych (np. z programu "Czyste Powietrze" w części dofinansowanej).
• Zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od przychodu na podstawie innych ustaw.
• Zwróconych podatnikowi w jakiejkolwiek formie.
• Na budynek w budowie. Ulga przysługuje tylko dla budynków istniejących i oddanych do użytkowania.
• Od 2025 roku: na kotły olejowe, gazowe, zbiorniki na gaz lub olej i przyłącza do sieci gazowej.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Czy ulga termomodernizacyjna jest zależna od dochodu?

Nie, ulga termomodernizacyjna nie jest uzależniona od dochodu. Może z niej skorzystać każdy właściciel lub współwłaściciel domu jednorodzinnego, który spełnia pozostałe warunki.

Czy muszę przeprowadzić audyt energetyczny, aby skorzystać z ulgi?

Nie, przeprowadzenie audytu energetycznego nie jest obowiązkowe, aby skorzystać z ulgi. Jednak wydatek na audyt energetyczny również podlega odliczeniu.

Czy mogę odliczyć wydatki, jeśli faktura jest wystawiona tylko na jednego z małżonków?

Tak, w przypadku małżeństwa z wspólnością majątkową, faktura może być wystawiona na jednego z małżonków. Odliczenia można dokonać proporcjonalnie lub w całości przez jednego z małżonków (do wysokości limitu 53 000 zł na osobę).

Czy mogę odliczyć instalację fotowoltaiczną zamontowaną na garażu?

Tak, jeśli instalacja fotowoltaiczna jest przeznaczona do zasilania budynku mieszkalnego jednorodzinnego, można odliczyć wydatki, nawet jeśli jest zamontowana na garażu lub budynku gospodarczym.

Co z dziedziczeniem ulgi termomodernizacyjnej?

Prawo do ulgi termomodernizacyjnej jest dziedziczne. Spadkobiercy mogą przejąć prawo do odliczenia, ale muszą spełnić określone warunki i dopełnić formalności, w tym uzyskać decyzję organu podatkowego.

Czy mogę odliczyć klimatyzację z funkcją pompy ciepła?

Tak, jeśli klimatyzacja jest pompą ciepła i przyczynia się do zmniejszenia zużycia energii na ogrzewanie budynku, wydatek na jej zakup i montaż może być odliczony w ramach ulgi.

Podsumowanie

Ulga termomodernizacyjna w 2025 roku to atrakcyjna forma wsparcia dla właścicieli domów jednorodzinnych planujących inwestycje w efektywność energetyczną. Rozszerzenie ulgi o magazyny energii i mikroinstalacje wiatrowe czyni ją jeszcze bardziej korzystną, szczególnie w kontekście rosnącej popularności OZE i dążenia do niezależności energetycznej. Pamiętaj o maksymalnym limicie odliczenia 53 000 zł, konieczności posiadania faktur VAT i terminie 3 lat na zakończenie przedsięwzięcia. Skorzystaj z ulgi termomodernizacyjnej i obniż swoje rachunki za energię, jednocześnie dbając o środowisko!

Jeśli chcesz poznać inne artykuły podobne do Ulga termomodernizacyjna 2025: Magazyny energii i więcej!, możesz odwiedzić kategorię Rachunkowość.