Mały ZUS a praca na etacie: Czy to możliwe?

Prowadzenie własnej działalności gospodarczej, pracując jednocześnie na etacie, staje się coraz popularniejsze. Wiele osób decyduje się na ten krok, poszukując dodatkowych źródeł dochodu lub realizując swoje pasje. Jednym z kluczowych aspektów, który budzi wątpliwości, są składki ZUS. Czy pracując na etacie, można skorzystać z tzw. małego ZUS-u? Jak uniknąć podwójnych opłat i jakie warunki trzeba spełnić? Ten artykuł rozwieje Twoje wątpliwości.

Zbieg tytułów ubezpieczenia – co to oznacza?

Jeśli jesteś zatrudniony na umowę o pracę i jednocześnie prowadzisz działalność gospodarczą, dochodzi do tzw. zbiegu tytułów ubezpieczenia. Oznacza to, że jesteś objęty ubezpieczeniem społecznym z dwóch różnych tytułów. Jednak nie zawsze musisz płacić składek ZUS z obu źródeł. Kluczowe jest tutaj Twoje wynagrodzenie z etatu.

Kiedy nie płacisz składek społecznych z działalności?

Zasadniczo, jeśli Twoje wynagrodzenie z umowy o pracę jest równe lub wyższe od minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku, nie masz obowiązku płacenia składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe, chorobowe) z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. Składki te są już odprowadzane przez Twojego pracodawcę. W 2023 roku minimalne wynagrodzenie wynosi [aktualna kwota minimalnego wynagrodzenia]. Ważne jest, aby osiągać to minimum nawet sumując dochody z kilku umów o pracę na część etatu.

Co z ubezpieczeniem zdrowotnym?

Niestety, sytuacja wygląda inaczej w przypadku składki zdrowotnej. Jako przedsiębiorca, jesteś zobowiązany do jej opłacania, niezależnie od wysokości wynagrodzenia z etatu. Oznacza to, że składkę zdrowotną płacisz podwójnie – raz odprowadza ją pracodawca z tytułu umowy o pracę, a drugi raz Ty, jako przedsiębiorca, od swojej działalności gospodarczej.

Tabela: Składki ZUS a dochody z etatu

Czy można oszczędzić na składce zdrowotnej?

Składki zdrowotnej nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Jednak istnieje możliwość odliczenia części składki zdrowotnej od podatku dochodowego. Możesz odliczyć 7,75% podstawy wymiaru składki zdrowotnej, co obniża podatek dochodowy do zapłaty. To odliczenie jest możliwe zarówno w przypadku działalności gospodarczej, jak i przy umowie o pracę. Jeśli Twoja firma nie przynosi dużych dochodów, a co za tym idzie, płacisz niski podatek, odliczenie składki zdrowotnej może być szczególnie korzystne, obniżając podatek zapłacony z tytułu umowy o pracę.

Mały ZUS a praca na etacie – okres preferencyjny

Tak zwany mały ZUS, czyli preferencyjne, obniżone składki społeczne, przysługuje nowym przedsiębiorcom przez pierwsze 24 miesiące prowadzenia działalności. Pracując na etacie i nie płacąc składek społecznych z działalności (ze względu na wysokie zarobki z etatu), nie korzystasz bezpośrednio z małego ZUS-u. Jednak okres preferencyjny i tak biegnie. Oznacza to, że jeśli po pewnym czasie zrezygnujesz z etatu, będziesz miał krótszy okres na korzystanie z preferencyjnych składek, ponieważ część 24-miesięcznego okresu już upłynęła.

Mały ZUS po rezygnacji z etatu

Jeśli zrezygnujesz z etatu i będziesz prowadzić wyłącznie działalność gospodarczą, możesz mieć prawo do małego ZUS-u, ale pod pewnymi warunkami. Musisz spełnić łącznie trzy warunki:

• Nie prowadziłeś działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy (5 lat).
• Nie minęło 24 pełnych miesięcy od rozpoczęcia obecnej działalności. Okres preferencyjny trwa przez pozostałą część 24 miesięcy.
• Nie świadczysz usług na rzecz byłego pracodawcy, jeśli usługi te są tożsame z czynnościami wykonywanymi na etacie.

Jeśli spełniasz te warunki, możesz opłacać preferencyjne składki ZUS po rezygnacji z etatu.

Staż pracy, zasiłek chorobowy i urlop bezpłatny

• Staż pracy: Staż pracy jest liczony tylko z tytułu umowy o pracę. Okres prowadzenia działalności, w którym opłacasz tylko składkę zdrowotną, nie wlicza się do stażu pracy.
• Zasiłek chorobowy: Zasiłek chorobowy przysługuje Ci z tytułu umowy o pracę, jeśli zachorujesz. Nie otrzymasz zasiłku chorobowego z tytułu działalności gospodarczej, jeśli nie opłacasz dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego z tego tytułu. Pamiętaj, że podczas zwolnienia lekarskiego nie możesz pracować w ramach swojej działalności.
• Urlop bezpłatny: Korzystając z urlopu bezpłatnego na etacie, nadal musisz opłacać składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej.

Jaką formę opodatkowania wybrać?

Przed założeniem działalności gospodarczej, pracując na etacie, warto przemyśleć wybór formy opodatkowania. Dostępne opcje to:

• Zasady ogólne (skala podatkowa): Podatek progresywny (12% i 32%). Zwykle opłacalny przy umiarkowanych dochodach.
• Podatek liniowy (19%): Stała stawka podatku. Korzystny przy wysokich dochodach.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: Uproszczona forma, stawki podatku zależą od rodzaju działalności.
• Karta podatkowa: Najprostsza forma, stała kwota podatku, dostępna dla wąskiej grupy działalności.

Wybór formy opodatkowania powinien być dostosowany do Twoich przewidywanych dochodów z działalności i z etatu. Warto skonsultować się z księgowym, aby wybrać najbardziej optymalną opcję.

Podsumowanie

Połączenie pracy na etacie z prowadzeniem działalności gospodarczej jest możliwe i często korzystne. W kwestii składek ZUS, kluczowe jest Twoje wynagrodzenie z etatu. Jeśli przekracza ono minimalne wynagrodzenie, unikasz podwójnych składek społecznych, ale składkę zdrowotną płacisz zawsze. Pamiętaj o możliwości odliczenia części składki zdrowotnej od podatku i dobrze przemyśl wybór formy opodatkowania. W razie wątpliwości, zawsze warto skorzystać z porady specjalisty.

FAQ – Najczęściej zadawane pytania

Czy muszę płacić ZUS, jeśli pracuję na etacie i mam firmę?

To zależy od Twojego wynagrodzenia z etatu. Jeśli jest równe lub wyższe od minimalnego wynagrodzenia, nie musisz płacić składek społecznych z działalności. Składka zdrowotna jest zawsze obowiązkowa z obu tytułów.

Czy mogę skorzystać z małego ZUS-u pracując na etacie?

Bezpośrednio nie korzystasz z małego ZUS-u w trakcie zatrudnienia, jeśli nie płacisz składek społecznych z działalności. Jednak okres preferencyjny małego ZUS-u biegnie, co wpłynie na ewentualne przyszłe korzystanie z niego po rezygnacji z etatu.

Co się stanie z małym ZUS-em, jeśli zrezygnuję z etatu?

Jeśli spełniasz określone warunki (brak działalności w ciągu ostatnich 5 lat, nieupływ 24 miesięcy od rozpoczęcia działalności i brak usług dla byłego pracodawcy), możesz skorzystać z pozostałej części okresu małego ZUS-u po rezygnacji z etatu.

Czy składka zdrowotna jest podwójna przy etacie i firmie?

Tak, składka zdrowotna jest płacona podwójnie – przez pracodawcę z etatu i przez Ciebie z działalności gospodarczej.

Czy mogę odliczyć składkę zdrowotną od podatku?

Tak, możesz odliczyć 7,75% podstawy wymiaru składki zdrowotnej od podatku dochodowego, zarówno z tytułu etatu, jak i działalności gospodarczej.

Jeśli chcesz poznać inne artykuły podobne do Mały ZUS a praca na etacie: Czy to możliwe?, możesz odwiedzić kategorię Księgowość.