Kto audytuje najwięcej banków?

Sektor usług finansowych przeżywa burzliwy okres, szczególnie w Stanach Zjednoczonych, gdzie w pierwszej połowie 2023 roku doszło do upadku trzech znaczących banków: Silicon Valley Bank, Signature Bank i First Republic Bank. Te wydarzenia wywołały falę pytań o kondycję sektora bankowego i rolę audytorów w zapewnieniu jego stabilności. Szczególną uwagę zwraca fakt, że wszystkie trzy wspomniane banki były audytowane przez jedną firmę – KPMG.

KPMG w centrum uwagi po upadkach banków

KPMG, jedna z tak zwanej „Wielkiej Czwórki” firm audytorskich, cieszy się reputacją lidera w branży. Firma ta, będąca największym audytorem bankowym w Ameryce, znalazła się w ogniu krytyki po serii upadłości banków, którym wcześniej wystawiła pozytywne opinie o sprawozdaniach finansowych. Wszystkie trzy banki, które upadły na wiosnę 2023 roku, otrzymały od KPMG „czyste” opinie audytorskie zaledwie na krótko przed ich załamaniem.

Najbardziej uderzający jest przypadek Silicon Valley Bank (SVB). KPMG podpisało raport z audytu dla SVB Financial Group, spółki matki banku, 24 lutego. Zaledwie dwa tygodnie później, 10 marca, organy regulacyjne przejęły kontrolę nad bankiem po gwałtownym wzroście wypłat, które zagroziły jego płynności. Podobna sytuacja miała miejsce w przypadku Signature Bank, który upadł 11 dni po zatwierdzeniu jego sprawozdań finansowych przez KPMG. W odniesieniu do First Republic Bank, KPMG również pełniło funkcję audytora, a jego upadek nastąpił niedługo po pozytywnej ocenie finansów banku.

KPMG broniło swoich audytów SVB i Signature Bank, twierdząc, że stoi za jakością swojej pracy. Jednak krytyka wobec firmy narasta, zwłaszcza po opublikowaniu raportu Rezerwy Federalnej dotyczącego upadku Silicon Valley Bank i przymusowej sprzedaży First Republic Bank firmie JP Morgan. Raport Rezerwy Federalnej ujawnił znaczące słabości w zarządzaniu ryzykiem i funkcjach audytu wewnętrznego w Silicon Valley Bank. To wydarzenie jeszcze bardziej podsyciło debatę na temat roli audytu zewnętrznego i jego skuteczności w wykrywaniu problemów w instytucjach finansowych.

Konsekwencje i reakcja regulacyjna

Upadki banków i kontrowersje wokół audytów KPMG wywołały reakcję regulacyjną. Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), amerykański organ nadzoru nad audytem, planuje zwiększyć liczbę inspekcji w sektorze usług finansowych. PCAOB zamierza również zbadać, czy audytorzy posiadali niezbędną wiedzę specjalistyczną do nadzorowania złożonych instytucji. Wydarzenia te z pewnością wpłyną na przyszłe standardy audytu i oczekiwania wobec firm audytorskich w sektorze bankowym.

KPMG zostało pozwane w sądzie federalnym w związku z rolą audytora Silicon Valley Bank i First Republic Bank. Pozwy zarzucają KPMG niedopełnienie obowiązku ujawnienia obaw dotyczących zdolności banków do kontynuowania działalności jako przedsiębiorstwa kontynuujące działalność. Te procesy sądowe mogą mieć znaczący wpływ na reputację KPMG i przyszłość firmy w sektorze audytu bankowego.

Zmiany audytorów w sektorze bankowym – przypadek Lloyds Banking Group

Chociaż uwaga skupia się na KPMG w Stanach Zjednoczonych, warto spojrzeć na zmiany audytorów również w Europie. Przykładem jest Lloyds Banking Group w Wielkiej Brytanii, gdzie firma Deloitte została nowym audytorem zewnętrznym, zastępując PwC. PwC pełniło tę rolę od 1995 roku, a wcześniej audytowało niektóre z firm wchodzących w skład grupy Lloyds, sięgając aż do 1865 roku. To czyniło PwC audytorem bankowym z najdłuższym stażem relacji audytorskiej.

Decyzja Lloyds Banking Group o zmianie audytora, choć planowana i przeprowadzona w ramach regularnego procesu przeglądu, ilustruje dynamikę na rynku usług audytorskich. Zmiany audytorów, nawet tak znaczących jak w przypadku Lloyds, są naturalnym elementem rynku i mogą wynikać z różnych czynników, takich jak rotacja audytorów, chęć uzyskania świeżego spojrzenia na finanse firmy, czy zmiany w strategii biznesowej.

„Wielka Czwórka” a audyt bankowy

Firmy audytorskie z „Wielkiej Czwórki” (Deloitte, Ernst & Young, KPMG i PwC) dominują na rynku audytu bankowego na całym świecie. Ich globalny zasięg, doświadczenie i reputacja czynią je naturalnym wyborem dla największych instytucji finansowych. Jednak upadki banków w USA i krytyka wobec KPMG przypominają, że nawet największe i najbardziej renomowane firmy audytorskie nie są nieomylne. Sytuacja ta podkreśla wagę niezależności audytorów, rzetelności przeprowadzanych audytów i ciągłego doskonalenia standardów audytu.

Znaczenie audytu bankowego

Audyt bankowy odgrywa kluczową rolę w zapewnieniu stabilności i zaufania do sektora finansowego. Niezależny audyt sprawozdań finansowych banków dostarcza inwestorom, deponentom i regulatorom istotnych informacji o kondycji finansowej banku i jego ryzyku. Uwiarygodnione sprawozdania finansowe są podstawą dla podejmowania decyzji inwestycyjnych, oceny ryzyka kredytowego i nadzoru regulacyjnego. W kontekście ostatnich wydarzeń, znaczenie rzetelnego i skutecznego audytu bankowego staje się jeszcze bardziej widoczne.

Podsumowanie

Upadki banków w USA w 2023 roku rzucają światło na rolę i odpowiedzialność firm audytorskich. Choć KPMG, jako największy audytor bankowy w Stanach Zjednoczonych, znalazło się pod silną presją, to wydarzenia te powinny skłonić do refleksji nad całym systemem audytu bankowego. Wzmocnienie nadzoru regulacyjnego, zwiększenie nacisku na jakość audytu i ciągłe doskonalenie standardów są kluczowe dla utrzymania zaufania do sektora bankowego i zapewnienia jego stabilności w przyszłości. Zmiany audytorów, takie jak przypadek Lloyds Banking Group, pokazują, że rynek audytu jest dynamiczny i reaguje na zmieniające się warunki i oczekiwania. W kontekście globalnym, „Wielka Czwórka” nadal pozostaje dominantą w audycie bankowym, ale wydarzenia ostatnich miesięcy przypominają o konieczności ciągłej czujności i dążenia do doskonałości w tej kluczowej dziedzinie.

Często zadawane pytania (FAQ)

Czy KPMG nadal audytuje banki po upadkach SVB, Signature i First Republic Bank?

Tak, KPMG nadal działa jako firma audytorska i audytuje wiele banków na całym świecie. Jednak upadki wspomnianych banków z pewnością wpłynęły na reputację firmy i spowodowały zwiększoną kontrolę jej działań.

Czy „Wielka Czwórka” to jedyne firmy audytujące banki?

Nie, choć „Wielka Czwórka” dominuje na rynku audytu dużych banków, istnieją również mniejsze firmy audytorskie, które audytują mniejsze banki i instytucje finansowe. Jednak w przypadku największych banków, to firmy z „Wielkiej Czwórki” zazwyczaj są wybierane ze względu na ich globalny zasięg i doświadczenie.

Jak często banki zmieniają audytorów?

Częstotliwość zmian audytorów przez banki różni się w zależności od regulacji w danym kraju i polityki samego banku. W wielu krajach istnieją regulacje dotyczące rotacji audytorów po określonym czasie. Zmiany audytorów mogą również wynikać z decyzji samego banku, np. w ramach regularnego przeglądu usług audytorskich.

Co to jest PCAOB i jaką rolę odgrywa w nadzorze nad audytem bankowym?

PCAOB (Public Company Accounting Oversight Board) to amerykański organ nadzoru nad audytem spółek publicznych, w tym banków. PCAOB ustala standardy audytu, przeprowadza inspekcje firm audytorskich i podejmuje działania egzekucyjne w przypadku naruszeń. PCAOB odgrywa kluczową rolę w zapewnieniu jakości audytu i ochronie inwestorów.

Czy audytorzy są odpowiedzialni za upadki banków?

Audytorzy nie są bezpośrednio odpowiedzialni za upadki banków. Ich zadaniem jest badanie sprawozdań finansowych i wyrażanie opinii na temat ich rzetelności. Jednak w przypadku upadków SVB, Signature i First Republic Bank, pojawiły się pytania o to, czy audytorzy (KPMG) mogli wcześniej wykryć problemy i ostrzec przed ryzykiem. Odpowiedzialność za zarządzanie bankiem i podejmowanie decyzji biznesowych spoczywa na zarządzie banku.