16/02/2022
Rozliczenie podatkowe to coroczny obowiązek, który spędza sen z powiek wielu osobom, szczególnie tym pracującym za granicą. Jeśli jesteś Polakiem pracującym w Wielkiej Brytanii, na pewno zastanawiasz się, jak wygląda rozliczenie podatkowe w UK i czy masz dodatkowe obowiązki w Polsce. Ten artykuł kompleksowo odpowie na Twoje pytania, wyjaśni koszty rozliczenia w UK oraz obowiązki podatkowe w Polsce po Brexicie.
Ile kosztuje rozliczenie podatkowe w UK?
Koszt rozliczenia podatkowego w Wielkiej Brytanii nie jest stały i zależy przede wszystkim od liczby transakcji, które należy zaksięgować. Firmy księgowe i biura rachunkowe wyceniają swoje usługi na podstawie ilości pracy, jaką muszą włożyć w przygotowanie Twojego rozliczenia. Im więcej transakcji, tym wyższa cena.
Co rozumiemy przez transakcję? Każda pozycja przychodowa lub kosztowa, którą księgowy musi wprowadzić do systemu, jest traktowana jako transakcja. Po stronie przychodów to każda faktura wystawiona klientowi lub otrzymana płatność. Po stronie kosztów to każdy rachunek, faktura kosztowa lub wydatek udokumentowany na wyciągu bankowym.
Przykłady transakcji:
- Wystawienie faktury sprzedaży - 1 transakcja
- Otrzymanie płatności od klienta - 1 transakcja
- Rachunek za paliwo - 1 transakcja
- Opłata za czynsz - 1 transakcja
- Rata leasingu samochodu - 1 transakcja
Przykład wyceny rozliczenia:
Załóżmy, że Pan Tomasz prowadzi działalność gospodarczą w UK jako podwykonawca. Co tydzień otrzymuje płatność za wykonaną pracę (52 transakcje przychodowe). Dodatkowo, co tydzień ponosi koszty dojazdu (52 transakcje), co miesiąc płaci rachunek za telefon (12 transakcji) i w ciągu roku zebrał 20 faktur za materiały budowlane (20 transakcji).
Łączna liczba transakcji Pana Tomasza: 52 + 52 + 12 + 20 = 136 transakcji
Na podstawie cennika biura rachunkowego, które wycenia rozliczenie do 150 transakcji na kwotę £180, Pan Tomasz za swoje rozliczenie zapłaci £180. Cena jest niezależna od wysokości osiągniętego przychodu.
Wniosek: Im mniej transakcji w Twojej działalności, tym niższy koszt rozliczenia podatkowego. Warto prowadzić dokładną ewidencję dokumentów i transakcji, aby usprawnić proces księgowania i potencjalnie obniżyć koszty.
Czy pracując w Anglii muszę się rozliczać w Polsce?
Brexit, czyli wyjście Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej w 2021 roku, wprowadził istotne zmiany w zakresie rozliczeń podatkowych dla Polaków pracujących w UK. Od 1 stycznia 2021 roku zmieniły się zasady dotyczące obowiązku rozliczania dochodów uzyskanych w Wielkiej Brytanii w Polsce.
Obowiązek rozliczenia dla rezydentów podatkowych
Zgodnie z polskim prawem podatkowym, osoby fizyczne, które są rezydentami podatkowymi w Polsce, podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Oznacza to, że muszą rozliczać w Polsce wszystkie swoje dochody, niezależnie od miejsca ich uzyskania – zarówno te zarobione w Polsce, jak i za granicą, w tym w Wielkiej Brytanii.
Kto jest rezydentem podatkowym w Polsce?
Za rezydenta podatkowego w Polsce uznaje się osobę, która spełnia jeden z poniższych warunków:
- Posiada w Polsce centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych). Ośrodek interesów życiowych to miejsce, z którym dana osoba jest najsilniej związana osobistymi i ekonomicznymi więzami. Zazwyczaj jest to miejsce zamieszkania rodziny, posiadania nieruchomości, prowadzenia działalności gospodarczej, itp.
- Przebywa w Polsce dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.
Jeśli spełniasz jedno z powyższych kryteriów, jesteś rezydentem podatkowym w Polsce i masz obowiązek rozliczyć w Polsce dochody uzyskane w UK. Dotyczy to zarówno dochodów z pracy na etacie, działalności gospodarczej, jak i innych źródeł.
Wyjątek: Jeśli przeniosłeś swoje centrum interesów życiowych do Wielkiej Brytanii i nie przebywasz w Polsce dłużej niż 183 dni w roku podatkowym, nie jesteś rezydentem podatkowym w Polsce. W takim przypadku w Polsce podlegasz jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, co oznacza, że rozliczasz w Polsce tylko dochody uzyskane w Polsce.
Zmiany w opodatkowaniu dochodów z pracy po Brexicie
Po Brexicie Wielka Brytania nie jest już traktowana jako państwo członkowskie UE w kontekście przepisów podatkowych. To oznacza utratę pewnych przywilejów podatkowych dla polskich rezydentów podatkowych uzyskujących dochody w UK. Do najważniejszych zmian należą:
- Brak możliwości wspólnego rozliczenia PIT z małżonkiem będącym rezydentem UK. Małżonkowie muszą rozliczać się indywidualnie.
- Brak możliwości odliczenia składek na ubezpieczenie społeczne zapłaconych w UK od podstawy opodatkowania w Polsce. Składki ZUS zapłacone w Polsce podlegają odliczeniu, ale składki brytyjskie już nie.
- Brak możliwości odliczenia darowizn przekazanych na cele charytatywne w Wielkiej Brytanii od podstawy opodatkowania w Polsce.
- Utrata ulgi mieszkaniowej. Przed Brexitem można było uniknąć 19% podatku w Polsce od dochodu ze sprzedaży nieruchomości, jeśli środki przeznaczono na cele mieszkaniowe w UK (np. zakup nieruchomości, spłata kredytu hipotecznego w UK). Obecnie ta ulga nie obowiązuje w odniesieniu do wydatków w Wielkiej Brytanii.
- Świadczenia uzyskane w związku z nieodpłatnymi szkoleniami z zakresu opieki paliatywnej lub hospicyjnej organizowanymi przez organizacje z siedzibą w UK nie są już zwolnione z PIT w Polsce.
Rozliczenie dochodów uzyskanych w UK – metoda odliczenia proporcjonalnego
Polska i Wielka Brytania mają podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. W przypadku dochodów z pracy, umowa ta przewiduje metodę unikania podwójnego opodatkowania zwaną metodą odliczenia proporcjonalnego.
Na czym polega metoda odliczenia proporcjonalnego?
Metoda ta oznacza, że dochód uzyskany w Wielkiej Brytanii jest opodatkowany w Polsce. Jednak, aby uniknąć podwójnego opodatkowania, od podatku należnego w Polsce odlicza się podatek zapłacony w UK. Odliczenie jest możliwe tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w Wielkiej Brytanii.
W praktyce: Jeśli zapłaciłeś podatek w UK od swoich dochodów, to w Polsce zapłacisz niższy podatek lub nie zapłacisz go wcale, w zależności od wysokości podatku zapłaconego w UK i polskiej stawki podatkowej.
Ważne: Zastosowanie metody odliczenia proporcjonalnego oznacza, że zawsze musisz wykazać w polskim zeznaniu rocznym PIT dochody uzyskane za granicą (w UK), nawet jeśli oprócz tych dochodów nie uzyskałeś żadnych innych dochodów opodatkowanych w Polsce według skali podatkowej.
Deklaracja PIT-36/ZG za 2024 rok
Aby rozliczyć dochody uzyskane w Wielkiej Brytanii w Polsce, należy złożyć deklarację PIT-36 wraz z załącznikiem ZG. Załącznik ZG służy do wykazania dochodów uzyskanych za granicą i podatku zapłaconego za granicą.
Polski fiskus otrzymuje informacje o dochodach polskich rezydentów podatkowych uzyskanych w UK od brytyjskiego urzędu skarbowego HMRC. Dlatego ważne jest, aby rzetelnie i terminowo rozliczyć się z dochodów z UK w Polsce.
Ulga abolicyjna – ograniczenie w 2024 roku
W przeszłości, aby zniwelować potencjalne różnice w opodatkowaniu między Polską a Wielką Brytanią, polscy rezydenci podatkowi mogli skorzystać z tzw. ulgi abolicyjnej. Ulga ta miała na celu obniżenie podatku należnego w Polsce do wysokości podatku, który byłby zapłacony w Polsce, gdyby dochody z UK były opodatkowane na zasadach ogólnych w Polsce.
Jednak ulga abolicyjna została ograniczona. Za rok 2024 maksymalna kwota ulgi abolicyjnej wynosi 1360 zł. Oznacza to, że ulga może nie w pełni zrekompensować różnic w opodatkowaniu, szczególnie dla osób z wyższymi dochodami z UK.
Podsumowanie i FAQ
Rozliczenie podatkowe w UK wiąże się z kosztami, które zależą od liczby transakcji. Polscy rezydenci podatkowi, pracujący w Wielkiej Brytanii, mają obowiązek rozliczyć dochody z UK w Polsce, stosując metodę odliczenia proporcjonalnego. Brexit wprowadził zmiany, ograniczając pewne przywileje podatkowe. Pamiętaj o terminowym złożeniu deklaracji PIT-36/ZG i uwzględnieniu ograniczonej ulgi abolicyjnej.
Najczęściej zadawane pytania (FAQ)
1. Czy muszę rozliczać się w Polsce, jeśli pracuję w UK tylko kilka miesięcy w roku?
Tak, jeśli jesteś rezydentem podatkowym w Polsce (posiadasz centrum interesów życiowych w Polsce lub przebywasz w Polsce dłużej niż 183 dni w roku podatkowym), musisz rozliczyć w Polsce wszystkie swoje dochody, w tym dochody uzyskane w UK, nawet jeśli pracowałeś tam tylko przez część roku.
2. Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia dochodów z UK w Polsce?
Do rozliczenia dochodów z UK w Polsce będziesz potrzebować: PIT-11 z Polski (jeśli uzyskałeś również dochody w Polsce), dokumenty potwierdzające dochody uzyskane w UK (np. P60, payslipy), dokument potwierdzający zapłacony podatek w UK (np. P60, rozliczenie podatkowe z UK) oraz informacje o numerze identyfikacji podatkowej w UK (UTR).
3. Czy mogę uniknąć podwójnego opodatkowania dochodów z UK?
Tak, Polska i Wielka Brytania mają umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Stosuje się metodę odliczenia proporcjonalnego, która pozwala na odliczenie podatku zapłaconego w UK od podatku należnego w Polsce.
4. Gdzie mogę znaleźć pomoc w rozliczeniu podatkowym z UK w Polsce?
Możesz skorzystać z pomocy biur rachunkowych specjalizujących się w rozliczeniach międzynarodowych, doradców podatkowych lub programów do rozliczeń PIT online, które uwzględniają dochody zagraniczne.
5. Do kiedy muszę rozliczyć PIT-36/ZG za 2024 rok?
Termin na złożenie deklaracji PIT-36/ZG za rok 2024 to zazwyczaj koniec kwietnia 2025 roku. Dokładny termin zostanie ogłoszony przez Ministerstwo Finansów.
Pamiętaj, że przepisy podatkowe mogą ulegać zmianom. Zawsze warto sprawdzić aktualne informacje i w razie wątpliwości skonsultować się z specjalistą ds. podatkowych.
Jeśli chcesz poznać inne artykuły podobne do Rozliczenie podatkowe w UK: Przewodnik dla Polaków, możesz odwiedzić kategorię Rachunkowość.