Zlecenie bez ZUS w działalności nierejestrowanej 2025

Czy można wykonywać zlecenia bez zakładania działalności gospodarczej? Odpowiedź brzmi: tak! A od 1 stycznia 2025 roku ta możliwość staje się jeszcze bardziej atrakcyjna dzięki planowanym zmianom w przepisach dotyczących składek ZUS. Dla osób prowadzących tak zwaną działalność nierejestrowaną otwierają się nowe perspektywy, pozwalające na legalne zarabianie dodatkowych pieniędzy bez zbędnych formalności i obciążeń.

Czym jest działalność nierejestrowana?

Działalność nierejestrowana, zwana również nieewidencjonowaną, to forma drobnej działalności zarobkowej, skierowana do osób fizycznych, która nie wymaga wpisu do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Jest to idealne rozwiązanie dla osób, które chcą dorobić sobie do pensji, emerytury, renty, czy stypendium, podejmując się różnorodnych zleceń lub oferując drobne usługi, ale nie chcą zakładać firmy i ponosić związanych z tym kosztów i formalności.

Kluczową cechą działalności nierejestrowanej jest limit przychodów. Aby działalność mogła być uznana za nierejestrowaną, przychody z niej uzyskane nie mogą przekroczyć w żadnym miesiącu 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę. W 2024 roku limit ten zmienia się dwukrotnie:

• Od stycznia do czerwca 2024 roku: 3181,50 zł
• Od lipca 2024 roku: 3225 zł

Warto podkreślić, że limit ten jest odnawialny co miesiąc. Oznacza to, że w każdym miesiącu kalendarzowym możesz zarobić do określonej kwoty, nie przekraczając progu działalności nierejestrowanej.

Warunki prowadzenia działalności nierejestrowanej

Aby móc skorzystać z możliwości prowadzenia działalności nierejestrowanej, musisz spełnić dwa podstawowe warunki:

1. Limit przychodów: Miesięczne przychody z Twojej działalności nie mogą przekroczyć 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku.
2. Brak rejestracji działalności gospodarczej w przeszłości: W okresie ostatnich 60 miesięcy (5 lat) nie mogłeś wykonywać działalności gospodarczej. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy miałeś zarejestrowaną firmę, ale jej działalność była zawieszona w tym okresie – zawieszenie działalności jest traktowane jako jej niewykonywanie.

Rewolucja od 2025 roku – Zlecenie bez ZUS w działalności nierejestrowanej

Najważniejsza zmiana, która wejdzie w życie 1 stycznia 2025 roku, dotyczy umów zlecenia zawieranych w ramach działalności nierejestrowanej. Zgodnie z nowymi przepisami, osoby nieprowadzące działalności gospodarczej, które wykonują zlecenia w ramach działalności nierejestrowanej, nie będą podlegać obowiązkowym ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowemu. To ogromna zmiana, która znacząco upraszcza i uatrakcyjnia prowadzenie drobnej działalności zarobkowej.

Dotychczasowy stan prawny powodował pewną niejasność i niekonsekwencję. Mimo że działalność nierejestrowana z założenia miała być uproszczoną formą zarobkowania, w praktyce zleceniodawcy osób wykonujących zlecenia w jej ramach (na przykład korepetycji, pieczenia ciast na małą skalę) byli zobowiązani do zgłaszania zleceniobiorców do ZUS i odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne. Stanowiło to odstępstwo od idei działalności nierejestrowanej i generowało dodatkowe formalności oraz koszty.

Nowelizacja przepisów ma na celu wyeliminowanie tej nieścisłości i dostosowanie przepisów do pierwotnego zamysłu działalności nierejestrowanej. Od 2025 roku zleceniodawcy nie będą już musieli zgłaszać do ZUS osób wykonujących zlecenia w ramach działalności nierejestrowanej, co znacząco uprości rozliczenia i obniży koszty zarówno dla zleceniodawców, jak i zleceniobiorców.

Kto skorzysta na zmianach?

Zmiany w przepisach dotyczących składek ZUS dla umów zleceń w działalności nierejestrowanej przyniosą korzyści wielu grupom osób. Przede wszystkim skorzystają:

• Studenci: Dla studentów, którzy dorabiają sobie udzielaniem korepetycji, pomocą w pracach domowych, czy drobnymi usługami, działalność nierejestrowana stanie się jeszcze bardziej opłacalna. Brak konieczności płacenia składek ZUS zwiększy ich dochód netto.
• Emeryci i renciści: Osoby pobierające emeryturę lub rentę często poszukują dodatkowych źródeł dochodu. Działalność nierejestrowana, w połączeniu ze zwolnieniem ze składek ZUS dla umów zleceń, umożliwi im dorabianie bez obaw o obniżenie świadczeń i skomplikowane formalności.
• Osoby bezrobotne: Działalność nierejestrowana może być pierwszym krokiem do powrotu na rynek pracy dla osób bezrobotnych. Pozwala na zdobycie doświadczenia, nawiązanie kontaktów i zarobienie dodatkowych pieniędzy w okresie poszukiwania stałego zatrudnienia.
• Osoby dorabiające do pensji: Wiele osób poszukuje dodatkowych źródeł dochodu, aby poprawić swoją sytuację finansową. Działalność nierejestrowana to idealne rozwiązanie dla osób pracujących na etacie, które chcą dorobić sobie w czasie wolnym, oferując swoje umiejętności i usługi.
• Rękodzielnicy i artyści: Osoby zajmujące się rękodziełem, tworzeniem biżuterii, malowaniem obrazów, czy innymi formami artystycznej działalności, mogą sprzedawać swoje wyroby w ramach działalności nierejestrowanej, korzystając z uproszczonych zasad i braku składek ZUS od umów zleceń.

Przykłady działalności nierejestrowanej

Działalność nierejestrowana może obejmować szeroki zakres aktywności zarobkowych, o ile mieszczą się one w określonym limicie przychodów i spełniają pozostałe warunki. Przykłady popularnych rodzajów działalności nierejestrowanej:

• Korepetycje: Udzielanie korepetycji z różnych przedmiotów szkolnych, języków obcych, czy innych umiejętności.
• Usługi opiekuńcze: Opieka nad dziećmi, osobami starszymi lub niepełnosprawnymi.
• Drobne usługi remontowo-budowlane: Malowanie, tapetowanie, drobne naprawy, montaż mebli.
• Usługi porządkowe: Sprzątanie mieszkań, domów, biur.
• Wypieki i gotowanie na zamówienie: Pieczenie ciast, tortów, przygotowywanie posiłków na małe przyjęcia.
• Rękodzieło i sprzedaż wyrobów własnych: Tworzenie i sprzedaż biżuterii, ozdób, ubrań, zabawek, ceramiki itp.
• Usługi IT: Drobne usługi informatyczne, naprawa komputerów, tworzenie stron internetowych, grafika komputerowa.
• Usługi marketingowe i reklamowe: Prowadzenie profili w mediach społecznościowych, copywriting, grafika reklamowa.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

1. Czy muszę rejestrować działalność nierejestrowaną?

Nie, działalność nierejestrowana z definicji nie wymaga rejestracji w CEIDG. Nie musisz zakładać firmy, aby ją prowadzić.

2. Jak obliczyć limit przychodów w działalności nierejestrowanej?

Limit przychodów jest równy 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w danym roku. W 2024 roku limit wynosi 3181,50 zł (styczeń-czerwiec) i 3225 zł (od lipca).

3. Co się stanie, jeśli przekroczę limit przychodów?

Jeśli w danym miesiącu przekroczysz limit przychodów dla działalności nierejestrowanej, Twoja działalność automatycznie stanie się działalnością gospodarczą i będziesz musiał ją zarejestrować w CEIDG oraz dopełnić wszelkich formalności związanych z prowadzeniem firmy. Przekroczenie limitu w jednym miesiącu nie oznacza utraty możliwości prowadzenia działalności nierejestrowanej w kolejnych miesiącach, o ile w kolejnych miesiącach Twoje przychody zmieszczą się w limicie.

4. Czy muszę płacić podatki od dochodów z działalności nierejestrowanej?

Tak, dochody z działalności nierejestrowanej podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych. Dochody te należy wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36 i opodatkować według skali podatkowej.

5. Czy muszę prowadzić ewidencję przychodów w działalności nierejestrowanej?

Tak, osoby prowadzące działalność nierejestrowaną są zobowiązane do prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży, w której należy rejestrować uzyskane przychody. Ewidencja ta może być prowadzona w dowolnej formie, na przykład w zeszycie lub arkuszu kalkulacyjnym.

6. Od kiedy umowy zlecenia w działalności nierejestrowanej będą zwolnione z ZUS?

Zmiany w przepisach dotyczące zwolnienia z ZUS umów zleceń w działalności nierejestrowanej wejdą w życie 1 stycznia 2025 roku.

7. Czy zmiany dotyczą wszystkich umów zleceń?

Nie, zwolnienie z ZUS dotyczy wyłącznie umów zleceń zawieranych w ramach działalności nierejestrowanej i pod warunkiem, że zleceniobiorca spełnia warunki do prowadzenia takiej działalności (m.in. limit przychodów i brak rejestracji działalności gospodarczej w ostatnich 5 latach).

Podsumowanie

Planowane zmiany w przepisach dotyczących składek ZUS dla umów zleceń w działalności nierejestrowanej to krok w dobrą stronę, który znacząco upraszcza i uatrakcyjnia prowadzenie drobnej działalności zarobkowej. Od 2025 roku zlecenie bez ZUS w ramach działalności nierejestrowanej stanie się rzeczywistością, otwierając nowe możliwości dla osób chcących dorobić sobie legalnie i bez zbędnych formalności. Pamiętaj jednak o limitach przychodów i konieczności prowadzenia ewidencji sprzedaży, aby w pełni korzystać z dobrodziejstw działalności nierejestrowanej.

Jeśli chcesz poznać inne artykuły podobne do Zlecenie bez ZUS w działalności nierejestrowanej 2025, możesz odwiedzić kategorię Rachunkowość.