Podatki na Węgrzech: przewodnik dla pracujących

Wyjazd do pracy za granicę wiąże się z wieloma aspektami, a jednym z najważniejszych jest zrozumienie lokalnego systemu podatkowego. Węgry, popularny kierunek emigracji zarobkowej, posiadają specyficzne regulacje podatkowe, które warto poznać przed podjęciem zatrudnienia. Ten artykuł kompleksowo omawia najważniejsze aspekty podatków na Węgrzech, pomagając Ci zorientować się w obowiązkach i uniknąć potencjalnych problemów.

Podatek dochodowy od osób fizycznych na Węgrzech – kluczowe informacje

System podatkowy Węgier wyróżnia się na tle innych krajów europejskich, głównie ze względu na zastosowanie liniowego podatku dochodowego. Oznacza to, że niezależnie od wysokości zarobków, wszyscy podatnicy płacą podatek według tej samej stawki procentowej. Jest to rozwiązanie proste i przejrzyste, choć warto pamiętać, że lokalne władze mogą nakładać dodatkowe podatki samorządowe.

Aktualna stawka podatku dochodowego na Węgrzech

Od 2016 roku na Węgrzech obowiązuje jednolita stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 15%. Wcześniej stawka ta była nieco wyższa i wynosiła 16%. Warto zaznaczyć, że podatek ten dotyczy zarówno rezydentów, jak i nierezydentów, choć zasady opodatkowania różnią się w zależności od statusu rezydencji.

Składki na ubezpieczenia społeczne na Węgrzech

Oprócz podatku dochodowego, osoby pracujące na Węgrzech zobowiązane są również do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Od 2020 roku system składek uległ uproszczeniu i zastąpiono kilka oddzielnych składek jedną, zbiorczą składką. Obecnie, oprócz 15% podatku dochodowego, z wynagrodzenia brutto potrącane jest 19,5% na ubezpieczenia społeczne (w 2023 roku było to 18,5%). Łączne obciążenie fiskalne, obejmujące podatek dochodowy i składki na ubezpieczenia społeczne, wynosi zatem 34,5% wynagrodzenia brutto.

Rezydencja podatkowa na Węgrzech – kto jest rezydentem?

Status rezydencji podatkowej ma kluczowe znaczenie dla zakresu opodatkowania. Na Węgrzech, podobnie jak w innych krajach, rozróżnia się rezydentów i nierezydentów podatkowych. Rezydenci podatkowi Węgier podlegają opodatkowaniu od całości swoich dochodów, zarówno uzyskanych na Węgrzech, jak i za granicą. Natomiast nierezydenci płacą podatek dochodowy tylko od dochodów osiągniętych na terytorium Węgier.

Kryteria rezydencji podatkowej na Węgrzech

Kto jest uznawany za rezydenta podatkowego na Węgrzech? Kryteria określa węgierskie prawo podatkowe. Za rezydenta podatkowego uznaje się:

• Osoby posiadające obywatelstwo węgierskie.
• Osoby przebywające na terytorium Węgier dłużej niż 183 dni w roku kalendarzowym.
• Osoby posiadające na Węgrzech stałe miejsce zamieszkania.
• Osoby, których centrum interesów życiowych znajduje się na Węgrzech. Centrum interesów życiowych to miejsce, z którym dana osoba jest najsilniej związana pod względem osobistym i ekonomicznym (np. rodzina, praca, majątek).

Ustalenie statusu rezydencji jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia podatkowego.

Roczne rozliczenie podatkowe na Węgrzech – obowiązki podatnika

Podobnie jak w Polsce, na Węgrzech obowiązuje system rocznego rozliczenia podatkowego. Każda osoba, która w danym roku podatkowym uzyskała dochody podlegające opodatkowaniu, ma obowiązek złożenia deklaracji podatkowej do węgierskiego urzędu skarbowego (NAV – Nemzeti Adó- és Vámhivatal). Rok podatkowy na Węgrzech jest tożsamy z rokiem kalendarzowym i trwa od 1 stycznia do 31 grudnia.

Termin składania deklaracji podatkowej na Węgrzech

Termin składania rocznej deklaracji podatkowej na Węgrzech upływa 20 maja roku następującego po roku podatkowym, za który dokonywane jest rozliczenie. Niedotrzymanie tego terminu skutkuje naliczaniem odsetek za zwłokę za każdy dzień opóźnienia. Dlatego ważne jest, aby pamiętać o terminowym złożeniu deklaracji.

Wyjątek – brak obowiązku składania deklaracji

Istnieje jeden wyjątek od obowiązku składania deklaracji podatkowej. Dotyczy on sytuacji, gdy roczny dochód nierezydenta na Węgrzech nie przekroczył kwoty 200 000 HUF (forintów węgierskich). W takim przypadku nierezydent nie musi składać deklaracji podatkowej.

Deklaracja podatkowa dla obcokrajowców wyjeżdżających z Węgier

Obcokrajowcy, którzy pracowali na Węgrzech i planują wyjazd z kraju, również muszą dopełnić formalności podatkowych. Mają oni obowiązek złożyć deklarację podatkową przed wyjazdem z Węgier lub w ciągu 90 dni po wyjeździe, za pośrednictwem pośrednika podatkowego.

Jak złożyć deklarację podatkową na Węgrzech?

Węgierski urząd skarbowy udostępnia formularz deklaracji podatkowej o nazwie 53INT. Można go pobrać ze strony internetowej Krajowej Administracji Podatkowej i Celnej (NTCA) – www.nav.gov.hu. Do elektronicznego wypełnienia deklaracji online konieczne jest pobranie specjalnego oprogramowania ANYK, dostępnego również na stronie NTCA. Alternatywnie, na stronie internetowej urzędu można znaleźć deklarację w formacie PDF, wydrukować ją, wypełnić ręcznie i odesłać pocztą lub dostarczyć osobiście do urzędu skarbowego.

Dokumenty potrzebne do rozliczenia podatku na Węgrzech

Aby prawidłowo wypełnić deklarację podatkową, podatnicy potrzebują dokumentów od pracodawcy, które zawierają szczegółowe informacje o uzyskanych dochodach oraz potrąconych składkach na podatek dochodowy i ubezpieczenia społeczne. Dokumenty te są niezbędne do poprawnego rozliczenia i mogą być wymagane w przypadku kontroli podatkowej.

Rozliczenie dochodów z Węgier w Polsce – uniknięcie podwójnego opodatkowania

Polscy rezydenci podatkowi, którzy uzyskują dochody na Węgrzech, mają obowiązek rozliczenia tych dochodów również w Polsce. W tym celu należy złożyć roczną deklarację podatkową PIT-36 wraz z załącznikiem ZG. W załączniku ZG wykazuje się dochody uzyskane za granicą, w tym przypadku na Węgrzech.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-Węgry

Na szczęście, Polska i Węgry zawarły umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania dochodów. Dzięki tej umowie, dochody uzyskane na Węgrzech nie są opodatkowane w Polsce po raz drugi. Umowa ta przewiduje zastosowanie metody wyłączenia z progresją. Oznacza to, że dochód uzyskany na Węgrzech jest uwzględniany w polskim rozliczeniu podatkowym, ale nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Jest on natomiast brany pod uwagę przy obliczaniu stopy procentowej podatku dla pozostałych dochodów opodatkowanych w Polsce. Dzięki temu, dochody z Węgier wpływają na wysokość progu podatkowego w Polsce, ale nie są opodatkowane podwójnie.

Podsumowanie – system podatkowy Węgier

System podatkowy na Węgrzech jest stosunkowo przejrzysty i prosty, szczególnie dzięki liniowej stawce podatku dochodowego. Dla Polaków pracujących na Węgrzech, kluczowe jest zrozumienie zasad rezydencji podatkowej, obowiązków związanych z rocznym rozliczeniem oraz zasad unikania podwójnego opodatkowania. Znajomość tych regulacji pozwoli uniknąć problemów i prawidłowo rozliczyć się z fiskusem zarówno na Węgrzech, jak i w Polsce.

Często zadawane pytania (FAQ)

Ile wynosi podatek dochodowy na Węgrzech?

Podatek dochodowy na Węgrzech wynosi 15% i jest podatkiem liniowym.

Jakie są składki na ubezpieczenia społeczne na Węgrzech?

Składki na ubezpieczenia społeczne wynoszą 19,5% wynagrodzenia brutto (stan na 2024 rok).

Kto jest rezydentem podatkowym na Węgrzech?

Rezydentem podatkowym jest osoba posiadająca obywatelstwo węgierskie, przebywająca na Węgrzech ponad 183 dni w roku, posiadająca stałe miejsce zamieszkania lub centrum interesów życiowych na Węgrzech.

Do kiedy trzeba złożyć deklarację podatkową na Węgrzech?

Termin składania deklaracji podatkowej na Węgrzech to 20 maja roku następującego po roku podatkowym.

Jak rozliczyć dochody z Węgier w Polsce?

Dochody z Węgier należy wykazać w deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG. Dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochody te nie są opodatkowane w Polsce, ale wpływają na stawkę podatkową dla innych dochodów.

Jeśli chcesz poznać inne artykuły podobne do Podatki na Węgrzech: przewodnik dla pracujących, możesz odwiedzić kategorię Rachunkowość.