16/10/2022
Jak powiedział Benjamin Franklin, jeden z ojców założycieli Stanów Zjednoczonych: „Na tym świecie pewne są tylko śmierć i podatki”. O ile śmierć zdarza się raz, płacenie podatków to coroczne wydarzenie, które bywa mniej lub bardziej uciążliwe. Jak wszyscy inni, traderzy forex również muszą płacić podatki. Ten artykuł ma na celu przyjrzenie się opcjom i dostarczenie wskazówek dotyczących rozliczania podatków z handlu na rynku forex w USA.
Rodzaje Rozliczeń Podatkowych dla Transakcji Forex
Traderzy forex spotykają się z różnymi wymogami podatkowymi, w zależności od wielu czynników, w tym od sposobu realizacji transakcji. Oto, jak opodatkowany jest forex:
Traderzy Opcji i Kontraktów Futures Forex
Opcje forex i kontrakty futures forex podlegają sekcji 1256 wewnętrznego kodeksu podatkowego (IRC). Transakcje te podlegają opodatkowaniu w systemie 60/40, gdzie 60% zysków i strat kwalifikuje się do długoterminowych podatków od zysków kapitałowych, a pozostałe 40% jest liczone jako krótkoterminowe. Strata kapitałowa może być odliczona od podatku dochodowego od osób fizycznych przy użyciu odpowiednich środków przygotowania podatkowego.
Krótkoterminowa stawka podatkowa wynosi maksymalnie 37%, więc te instrumenty pochodne są korzystne dla inwestorów o wysokich dochodach, ponieważ obniżają średnią stawkę podatkową. Maksymalna długoterminowa stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 20%.
Inwestorzy Over-the-Counter (OTC)
Handel na rynku OTC lub spot forex nie jest tak korzystny dla zamożnych inwestorów, ale ma pewne zalety. Traderzy ci są opodatkowani zgodnie z sekcją 988 IRC i traktowani jako dochód lub strata zwykła. Jednak są one mniej skomplikowane, a jeśli trader sekcji 988 poniesie stratę netto, nie podlega ona limitowi straty kapitałowej w wysokości 3000 USD – może w pełni zrównoważyć dochód zwykły.
Decyzja o Sposobie Rozliczania Podatków Forex
Inwestorzy indywidualni powinni zdecydować do pierwszego dnia roku kalendarzowego, czy chcą handlować w ramach IRC 1256, czy 988. IRC 988 jest prostszy w obsłudze i bardziej korzystny dla traderów, którzy ponoszą straty – dlatego jest bardziej przyjazny dla początkujących, ponieważ nowi traderzy często doświadczają strat.
Z drugiej strony, IRC 1256 oferuje o 12% niższą stawkę podatkową dla traderów z zyskami netto, co czyni go bardziej wartościowym dla osób o wysokiej wartości netto. Chociaż jest bardziej skomplikowany, ci inwestorzy prawdopodobnie mają księgowych zajmujących się ich podatkami, co łagodzi tę wadę.
Stawki Podatkowe i Wysokość Podatków
System podatkowy w USA może być dość złożony, nawet bez podziału na klasyfikacje, takie jak 60/40. Dla inwestorów spot forex próg podatkowy decyduje o tym, ile płacą podatków, a zyski z forex zwiększają ich wygrane – mogą oni również odliczyć swoje straty, przesuwając się do niższego progu podatkowego. Federalne progi podatkowe wahają się od 10% dla zarobków do 10 275 USD do 37% dla osób samotnie składających zeznanie, zarabiających 539 900 USD lub więcej.
Sytuacja jest bardzo różna dla obywateli USA mieszkających za granicą, ponieważ ogromnie różni się w zależności od lokalizacji. Niektóre kraje nie mają podatków kapitałowych ani nawet podatków dochodowych od osób fizycznych. Należą do nich raje podatkowe, takie jak Bahamy, Kajmany czy Zjednoczone Emiraty Arabskie. Inne mają oddzielną stawkę podatku od zysków kapitałowych, na przykład Grecja 15% lub Szwajcaria 0%.
Ponadto istnieją specjalne względy. Na przykład Wielka Brytania ma 20% podatek od zysków kapitałowych od wszystkich zysków, z wyjątkiem nieruchomości mieszkalnych. Jednak traderzy mają sposób na obejście tego, korzystając z spread bettingu ze stawką podatkową 0%. W ten sposób nie kupują oni aktywów bazowych (waluty), ale zamiast tego obstawiają ich ruchy za pośrednictwem brokera, który zarządza ryzykiem w ich bilansie.
Obniżenie Dochodu Podlegającego Opodatkowaniu dzięki Forex
Prawo podatkowe określa zasady stosowane do transakcji forex. Jeśli nie jesteś obywatelem USA, powinieneś sprawdzić politykę opodatkowania zysków kapitałowych w kraju swojego zamieszkania. Jest prawdopodobne, że Twoje podatki nie zrujnują Cię, a jeśli Twoje transakcje forex wypalą – zawsze możesz rozważyć uzyskanie drugiego paszportu.
Dla obywateli USA, którzy dopiero zaczynają, początkowo trzymaj się klasyfikacji sekcji 988, ponieważ jest ona lepiej dostosowana dla tych, którzy ponoszą straty kapitałowe netto. Traderzy powinni zdecydować między 988 a 1256 na początku roku. Nie można retroaktywnie zmienić tego statusu później, aby zoptymalizować rachunek podatkowy w oparciu o wyniki handlowe.
Oto proste obliczenie, które porównuje sekcję 988 z sekcją 1256 dla tych samych wyników:
| Sekcja 988 | Sekcja 1256 |
|---|---|
| Zysk: 10 000 USD | Zysk: 10 000 USD |
| Strata: 7 000 USD | Strata: 7 000 USD |
| Zysk Netto: 3 000 USD | Zysk Netto: 3 000 USD |
| Podatek Dochodowy (35%): 0,35 x 3 000 USD | Podatek 1: 60% Zysku Netto przy 15%: 3 000 USD x 0,6 x 0,15 = 270 USD |
| Całkowity Podatek: 1 050 USD | Podatek 2: 40% Zysku Netto przy 35%: 3 000 USD x 0,4 x 0,35 = 420 USD |
| Całkowity Podatek: 690 USD |
Jak Śledzić Zyski i Straty
Prowadzenie uporządkowanego rejestru zysków i strat to pierwszy krok do ułatwienia rozliczenia podatkowego. W tym celu należy rozważyć następujące kroki:
- Oblicz zysk lub stratę netto, odejmując saldo początkowe od salda końcowego.
- Dodaj wszelkie wypłaty i odejmij wpłaty na swoje konto.
- Uwzględnij opłaty rollover (zapłacone odsetki) i odejmij dochody rollover (dochody z odsetek). Jest to różnica stóp procentowych za utrzymywanie pozycji przez noc. Zależy to od różnicy stóp procentowych między walutą bazową a walutą kwotowaną.
- Dołącz inne koszty handlowe, takie jak prowizja brokera.
Wskazówki Dotyczące Opodatkowania Forex
Rozważ następujące wskazówki przy planowaniu podatków forex:
- Dowiedz się, jaką działalność handlową prowadzisz: Zbadaj swoje opcje na początku roku. Rozważ wszystkie możliwe działania handlowe i zdecyduj, czy IRC 988, czy 1256 jest dla Ciebie lepszy.
- Prowadź ewidencję swojego konta handlowego: Prowadź szczegółową ewidencję swoich działań handlowych na rynku forex. Obejmuje to miesięczne zestawienia zysków i strat oraz wszelkie inne wydatki związane z handlem, takie jak opłaty rollover i prowizje.
- Współpracuj ze specjalistą podatkowym: Rozważ konsultację z profesjonalistą podatkowym, zwłaszcza jeśli masz inne znaczące inwestycje, które mogłyby obniżyć Twój całkowity rachunek podatkowy. Współpraca z usługodawcą w zakresie przygotowania podatków znacznie zmniejszy ryzyko niedoszacowania podatków jako trader forex.
- Zrozum rynek wymiany walut: Rozwinięcie jasnego zrozumienia, jak działa rynek forex, może pomóc traderom detalicznym forex być na bieżąco z wszelkimi potrzebami podatkowymi.
Bądź na Bieżąco z Podatkami od Handlu Forex
Sytuacja podatkowa każdej osoby będzie się różnić w zależności od miejsca zamieszkania i rodzaju dochodu uzyskiwanego z handlu. Ogólnie rzecz biorąc, jeśli zarabiasz pieniądze na handlu walutami, prawdopodobnie będzie to podlegać opodatkowaniu. Traktowanie podatkowe spread bettingu, CFD i progu podatku dochodowego również może się różnić.
Jednak konkretne zasady będą zależeć od kraju lub regionu, w którym mieszkasz. W niektórych przypadkach niektóre kraje lub regiony mogą nawet oferować specjalne zachęty podatkowe dla traderów forex. Ważne jest, aby upewnić się, że znasz wszelkie obowiązujące przepisy podatkowe w Twojej okolicy i rozumiesz, jak wpłyną one na Twoje zyski z handlu. Ponadto ważne jest, aby prowadzić dokładną ewidencję swoich działań handlowych na rynku forex, aby móc dokładnie zgłaszać wszelkie związane z tym dochody lub straty do celów podatkowych.
Często Zadawane Pytania
Czy muszę płacić podatki od handlu forex w USA?
Tak, jeśli jesteś obywatelem USA lub rezydentem podatkowym USA i generujesz zyski z handlu forex, jesteś zobowiązany do płacenia podatków od tych zysków.
Jakie są główne sekcje IRC dotyczące opodatkowania forex?
Główne sekcje IRC to Sekcja 1256 (dla kontraktów futures i opcji forex) i Sekcja 988 (dla spot forex).
Czy mogę odliczyć straty z handlu forex?
Tak, straty z handlu forex można odliczyć, ale zasady różnią się w zależności od tego, czy handlujesz w ramach Sekcji 988 czy Sekcji 1256.
Czy muszę wybrać sekcję podatkową na początku roku?
Tak, jeśli chcesz, aby Twoje transakcje spot forex były opodatkowane zgodnie z Sekcją 1256, musisz dokonać wyboru do pierwszego dnia roku kalendarzowego.
Czy powinienem skonsultować się z doradcą podatkowym w sprawie podatków forex?
Zdecydowanie zaleca się konsultację z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że prawidłowo rozliczasz podatki z handlu forex, szczególnie jeśli masz złożoną sytuację finansową.
Jeśli chcesz poznać inne artykuły podobne do Podatki dla Traderów Forex w USA: Przewodnik, możesz odwiedzić kategorię Rachunkowość.