21/04/2023
Prowadzenie własnej działalności gospodarczej wiąże się z wieloma obowiązkami, a jednym z kluczowych jest regularne opłacanie składek na ubezpieczenie społeczne w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). Wysokość tych składek ma bezpośredni wpływ na koszty prowadzenia firmy, dlatego ważne jest, aby przedsiębiorcy wiedzieli, jak je prawidłowo ustalić. W niniejszym artykule przyjrzymy się zasadom obliczania składek ZUS w 2025 roku, zarówno dla przedsiębiorców korzystających z preferencyjnych, jak i standardowych stawek.
Preferencyjne składki ZUS – niższy start dla nowych firm
Dla przedsiębiorców rozpoczynających swoją działalność gospodarczą przewidziano możliwość skorzystania z preferencyjnych składek ZUS. Jest to rozwiązanie mające na celu ułatwienie startu i zmniejszenie obciążeń finansowych w pierwszych miesiącach działalności. Preferencyjne składki ZUS charakteryzują się niższą podstawą wymiaru składek, co przekłada się na mniejsze kwoty do zapłaty.
Kto może skorzystać z preferencyjnych składek ZUS?
Preferencyjne składki ZUS są dostępne dla przedsiębiorców, którzy spełniają określone warunki. Przede wszystkim, preferencja ta ma charakter dobrowolny i obowiązuje przez okres pełnych 24 miesięcy od momentu rozpoczęcia działalności gospodarczej. Warto zaznaczyć, że nie każdy przedsiębiorca musi z nich korzystać – jest to opcja, a nie obowiązek.
Podstawa wymiaru preferencyjnych składek ZUS w 2025 roku
Podstawę wymiaru preferencyjnych składek ZUS stanowi 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w danym roku. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4.666 zł. Zatem podstawa wymiaru składek preferencyjnych w 2025 roku wynosi:
4666,0 zł x 30% = 1399,80 zł
Stawki preferencyjnych składek ZUS w 2025 roku
Poniższa tabela przedstawia szczegółowe stawki preferencyjnych składek ZUS w 2025 roku, z uwzględnieniem poszczególnych rodzajów ubezpieczeń społecznych oraz porównaniem do stawek z 2024 roku:
| Składki na ubezpieczenia | Stopa % składki | Podstawa wymiaru składki od 1 stycznia 2025 r. - 1 399,80 zł | Podstawa wymiaru składki od 1 stycznia 2024 r. - 1 272,60 zł | Podstawa wymiaru składki od 1 lipca 2024 r. - 1 290,00 zł |
|---|---|---|---|---|
| Emerytalne | 19,52% | 273,24 zł | 248,41 zł | 251,81 zł |
| Rentowe | 8% | 111,98 zł | 101,31 zł | 103,20 zł |
| Chorobowe | 2,45% | 34,30 zł | 31,18 zł | 31,61 zł |
| Wypadkowe* | 1,67%* | 23,38 zł | 21,25 zł | 21,54 zł |
| Składki na ub. społeczne - RAZEM | 31,64% | 442,90 zł (bez chorobowego 408,60 zł) | 402,65 zł (bez chorobowego 371,47 zł) | 408,16 zł (bez chorobowego 376,55 zł) |
| Fundusz Pracy | - | przedsiębiorca opłacający minimalne preferencyjne składki ZUS nie opłaca za siebie FP | przedsiębiorca opłacający minimalne preferencyjne składki ZUS nie opłaca za siebie FP | przedsiębiorca opłacający minimalne preferencyjne składki ZUS nie opłaca za siebie FP |
*od 1 kwietnia 2018 roku standardowa składka wypadkowa wynosi 1,67%
Jak widać z tabeli, suma preferencyjnych składek na ubezpieczenia społeczne (wraz ze składką chorobową, która jest dobrowolna) wynosi 442,90 zł w 2025 roku. Przedsiębiorcy korzystający z preferencyjnych stawek nie opłacają Funduszu Pracy.
Standardowe składki ZUS – obowiązek każdego przedsiębiorcy
Po upływie 24 miesięcy korzystania z preferencyjnych składek ZUS, przedsiębiorcy przechodzą na standardowe składki ZUS. Opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne jest obowiązkowe dla każdej osoby prowadzącej działalność gospodarczą w Polsce. Wyjątkiem jest składka chorobowa, która pozostaje dobrowolna, nawet w przypadku standardowych składek.
Podstawa wymiaru standardowych składek ZUS w 2025 roku
Podstawą wymiaru standardowych składek ZUS jest prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie za pracę, a dokładniej 60% tej kwoty. Prognozowane przeciętne wynagrodzenie ogłoszone na dany rok kalendarzowy wynosi 8 673,0 zł. Zatem podstawa wymiaru standardowych składek ZUS w 2025 roku wynosi:
8 673 zł x 60% = 5 203,80 zł
Stawki standardowych składek ZUS w 2025 roku
Poniższa tabela prezentuje wysokość standardowych składek ZUS w 2025 roku, z uwzględnieniem poszczególnych rodzajów ubezpieczeń społecznych oraz porównaniem do stawek z 2024 roku:
| Składki na ubezpieczenia | Stopa % składki | Wysokość składek w 2025 r. | Wysokość składek w 2024 r. | Podstawa wymiaru składki | |
|---|---|---|---|---|---|
| 5 203,80 zł | 4 694,40 zł | ||||
| Emerytalne | 19,52% | 1 015,78 zł | 916,35 zł | ||
| Rentowe | 8% | 416,30 zł | 375,55 zł | ||
| Chorobowe | 2,45% | 127,49 zł | 115,01 zł | ||
| Wypadkowe* | 1,67%* | 86,90 zł | 78,40 zł | ||
| Fundusz Pracy | 2,45% | 127,49 | 115,01 zł | ||
| Składki razem | 31,64% | 1 773,96 zł (bez chorobowej 1 646,47) | 1 600,32 zł (bez chorobowej 1485,31 zł) |
*od 1 kwietnia 2018 roku standardowa składka wypadkowa wynosi 1,67%
Suma standardowych składek na ubezpieczenia społeczne (wraz ze składką chorobową) w 2025 roku wynosi 1 773,96 zł. W przeciwieństwie do preferencyjnych składek, przy standardowych stawkach przedsiębiorcy opłacają również Fundusz Pracy.
Składka zdrowotna – odrębna kalkulacja
Należy pamiętać, że przedstawione powyżej obliczenia dotyczą tylko składek na ubezpieczenia społeczne. Oprócz nich, przedsiębiorcy są również zobowiązani do opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne. Wysokość składki zdrowotnej jest obliczana w inny sposób i zależy od formy opodatkowania oraz osiąganych dochodów lub przychodów.
W zależności od wybranej formy opodatkowania, podstawa składki zdrowotnej może być:
- dla skali podatkowej i podatku liniowego: dochód,
- dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych: przychód,
- dla karty podatkowej: minimalne wynagrodzenie.
Szczegółowe zasady ustalania wysokości składki zdrowotnej są bardziej złożone i wykraczają poza zakres tego artykułu. Więcej informacji na ten temat można znaleźć w dedykowanych publikacjach dotyczących składki zdrowotnej.
Uproszczenie obliczeń składek ZUS z systemem wFirma.pl
Obliczanie składek ZUS, zwłaszcza składki zdrowotnej, może być czasochłonne i skomplikowane. Aby ułatwić ten proces, warto skorzystać z narzędzi wspomagających rozliczenia, takich jak system wFirma.pl – księgowość online. System ten automatyzuje wiele procesów księgowych, w tym obliczanie składek ZUS.
W systemie wFirma.pl wystarczy wybrać odpowiedni schemat składek w ustawieniach, a system automatycznie ustawi kod tytułu ubezpieczenia i naliczy właściwą wysokość składek. Co ważne, nie ma potrzeby każdorazowego wybierania schematu – wystarczy generowanie deklaracji ZUS DRA. Utworzone deklaracje można wysłać do ZUS bezpośrednio z systemu, co dodatkowo oszczędza czas i minimalizuje ryzyko błędów.
Podsumowanie
Prawidłowe ustalenie i terminowe opłacanie składek ZUS jest kluczowym obowiązkiem każdego przedsiębiorcy. Znajomość zasad obliczania składek preferencyjnych i standardowych oraz różnic między nimi pozwala na lepsze planowanie finansowe i uniknięcie problemów z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych. Korzystanie z systemów księgowych online, takich jak wFirma.pl, może znacząco uprościć ten proces i zapewnić prawidłowość rozliczeń.
FAQ – Najczęściej zadawane pytania dotyczące składek ZUS
- Kto musi płacić składki ZUS?
- Składki ZUS są obowiązkowe dla każdej osoby prowadzącej działalność gospodarczą w Polsce.
- Czym są preferencyjne składki ZUS?
- To niższe składki ZUS dla nowych przedsiębiorców, dostępne przez pierwsze 24 miesiące działalności.
- Jak obliczyć preferencyjne składki ZUS w 2025 roku?
- Podstawa wymiaru to 30% minimalnego wynagrodzenia (1399,80 zł w 2025 roku). Stawki procentowe są stałe.
- Jak obliczyć standardowe składki ZUS w 2025 roku?
- Podstawa wymiaru to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (5203,80 zł w 2025 roku). Stawki procentowe są stałe.
- Czy składka chorobowa jest obowiązkowa?
- Nie, składka chorobowa jest dobrowolna zarówno przy preferencyjnych, jak i standardowych składkach ZUS.
- Czy przedsiębiorca płaci Fundusz Pracy przy preferencyjnych składkach ZUS?
- Nie, przedsiębiorcy korzystający z preferencyjnych składek ZUS nie opłacają Funduszu Pracy.
- Gdzie mogę znaleźć więcej informacji o składce zdrowotnej?
- Szczegółowe informacje na temat składki zdrowotnej można znaleźć w odrębnych publikacjach i artykułach poświęconych temu tematowi.
Jeśli chcesz poznać inne artykuły podobne do Składki ZUS dla przedsiębiorców w 2025 roku: Jak je obliczyć?, możesz odwiedzić kategorię Księgowość.