Do kiedy należy złożyć PIT-37 za rok 2024?

PIT-37 dla Młodych 2024: Terminy i Ulgi

13/05/2023

★★★★★Rating: 4.61 (2253 votes)

Rozliczenie podatku dochodowego może wydawać się skomplikowane, zwłaszcza dla osób młodych, które dopiero wkraczają na rynek pracy. Jednak w Polsce istnieje szereg ułatwień i ulg, które mogą znacznie uprościć ten proces, a nawet zwolnić z obowiązku płacenia podatku. Jednym z kluczowych formularzy podatkowych jest PIT-37, a termin jego złożenia za rok 2024 zbliża się wielkimi krokami. W tym artykule przyjrzymy się bliżej temu zagadnieniu, skupiając się na specyfice rozliczeń dla osób poniżej 26. roku życia.

Co to znaczy rozliczać się na zasadach ogólnych?
Skala podatkowa (opodatkowanie na zasadach ogólnych) to podstawowa forma opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej, jeżeli nie zdecydujesz się na wybór innej formy opodatkowania, automatycznie będziesz opodatkowany na zasadach ogólnych.
Spis treści

Co to jest PIT-37 i kogo dotyczy?

PIT-37 to deklaracja o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym. Jest to jeden z najczęściej składanych formularzy podatkowych w Polsce. Przeznaczony jest przede wszystkim dla osób, które uzyskują przychody opodatkowane na zasadach ogólnych, a więc najczęściej z:

  • Pracy na etacie (stosunek pracy, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy)
  • Umów zlecenia
  • Praw autorskich i innych praw majątkowych
  • Stypendiów
  • Innych źródeł (np. zasiłki dla bezrobotnych, świadczenia przedemerytalne, alimenty).

W kontekście tego artykułu, skupimy się na PIT-37 w odniesieniu do młodych osób, które uzyskują przychody z pracy lub umów zlecenia.

Ulga dla młodych - zwolnienie z podatku dochodowego

Jednym z najważniejszych udogodnień dla osób młodych jest tzw. ulga dla młodych, oficjalnie nazywana zerowym PIT dla młodych. Jest to zwolnienie z podatku dochodowego dla osób, które nie ukończyły 26. roku życia. Zwolnienie to obejmuje przychody z:

  • Stosunku pracy (etat)
  • Spółdzielczego stosunku pracy
  • Stosunku służbowego
  • Pracy nakładczej
  • Umów zlecenia zawartych z firmą (czyli płatnikiem składek ZUS i podatku)
  • Praktyk absolwenckich (regulowanych ustawą o praktykach absolwenckich)
  • Staży uczniowskich (regulowanych ustawą - Prawo oświatowe)
  • Zasiłku macierzyńskiego

Co istotne, zwolnienie to obowiązuje do określonego limitu przychodów rocznych. W roku podatkowym 2024 limit ten wynosi 85.528 zł. Oznacza to, że jeśli Twoje łączne przychody z wymienionych źródeł nie przekroczą tej kwoty, nie zapłacisz podatku dochodowego od tych przychodów. Zwolnienie obowiązuje niezależnie od liczby umów czy liczby płatników – limit jest roczny i dotyczy sumy wszystkich przychodów objętych ulgą.

Do kiedy należy złożyć PIT-37 za 2024 rok?

Termin złożenia deklaracji PIT-37 za rok 2024 upływa 30 kwietnia 2025 roku. Jest to termin ostateczny, którego należy bezwzględnie przestrzegać. Złożenie deklaracji po terminie może wiązać się z konsekwencjami finansowymi, takimi jak odsetki za zwłokę.

Warto pamiętać, że termin ten dotyczy również innych deklaracji podatkowych, takich jak PIT-36, PIT-38 i PIT-39. Dlatego 30 kwietnia to kluczowa data w kalendarzu każdego podatnika.

Czy muszę składać PIT-37, jeśli korzystam z ulgi dla młodych?

To zależy od Twojej sytuacji. Zasadniczo, jeśli uzyskujesz wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych i nie przekraczają one limitu 85.528 zł, nie masz obowiązku składania zeznania rocznego PIT-37. Podatek od tych przychodów jest bowiem zerowy, a płatnik (np. pracodawca) prawidłowo odprowadza zaliczki na podatek w wysokości zero.

Jednak istnieją sytuacje, w których złożenie PIT-37 może być konieczne lub korzystne, nawet jeśli korzystasz z ulgi dla młodych. Musisz złożyć zeznanie, jeśli:

  • Oprócz przychodów objętych ulgą, uzyskałeś również inne przychody podlegające opodatkowaniu na zasadach ogólnych (np. z najmu prywatnego, z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych). W takim przypadku musisz rozliczyć wszystkie swoje dochody, w tym również te objęte ulgą, w jednym zeznaniu.
  • Chcesz ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku. Choć w przypadku ulgi dla młodych podatek jest zerowy, w pewnych sytuacjach mogło dojść do nadpłaty (np. błędne naliczenie zaliczek przez płatnika). Złożenie PIT-37 pozwoli Ci odzyskać te środki.
  • Chcesz skorzystać z „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci. Jest to specyficzna sytuacja, w której możesz otrzymać zwrot składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne zapłaconych od przychodów objętych ulgą, do wysokości ulgi na dzieci. Aby skorzystać z tego rozwiązania, musisz złożyć PIT-37 (lub PIT-36) i wykazać w nim również przychody objęte ulgą oraz zapłacone składki.
  • Masz obowiązek doliczyć do dochodu lub podatku kwoty dokonanych odliczeń, do których utraciłeś prawo (np. ulga na internet, ulga rehabilitacyjna).

Nawet jeśli nie masz obowiązku składania PIT-37, warto rozważyć jego złożenie, jeśli chcesz skorzystać z „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci. Jest to potencjalna możliwość uzyskania dodatkowych środków, o której warto wiedzieć.

Rozliczenie z małżonkiem a ulga dla młodych

Uzyskiwanie przychodów wolnych od podatku w ramach ulgi dla młodych nie wyklucza możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Jeśli spełniacie warunki do wspólnego rozliczenia, możecie rozliczyć się wspólnie, nawet jeśli jedno z Was korzysta z ulgi dla młodych. Wspólne rozliczenie może być korzystne, szczególnie jeśli jedno z małżonków osiąga znacznie niższe dochody lub nie osiąga ich wcale.

Zasady wspólnego rozliczenia z małżonkiem są standardowe i nie ulegają zmianie w kontekście ulgi dla młodych. Warto jednak pamiętać, że przy wspólnym rozliczeniu uwzględnia się dochody obojga małżonków, w tym również te objęte ulgą.

Rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko a ulga dla młodych

Podobnie jak w przypadku rozliczenia z małżonkiem, ulga dla młodych nie wyklucza możliwości rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Osoby spełniające warunki do takiego rozliczenia mogą skorzystać z preferencyjnego sposobu opodatkowania, nawet jeśli uzyskują przychody objęte ulgą. Rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko również może przynieść korzyści finansowe.

Warunki i zasady rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko pozostają bez zmian, niezależnie od korzystania z ulgi dla młodych.

Jakie ulgi podatkowe przysługują młodym oprócz ulgi dla młodych?

Ulga dla młodych to najważniejsze, ale nie jedyne udogodnienie podatkowe dla młodych osób. Jak wspomniano wcześniej, osoby korzystające z ulgi dla młodych mogą również skorzystać z „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci. Jest to specyficzna forma ulgi, która pozwala na odzyskanie składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne zapłaconych od przychodów objętych ulgą, do wysokości przysługującej ulgi na dzieci.

Ponadto, jeśli młoda osoba uzyskuje również inne przychody podlegające opodatkowaniu (poza ulgą dla młodych), może skorzystać z standardowych ulg i odliczeń podatkowych, takich jak:

  • Ulga na dzieci
  • Ulga rehabilitacyjna
  • Ulga internetowa (jeśli spełnia warunki)
  • Odliczenie darowizn
  • Odliczenie składek na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego)
  • Odliczenie wydatków na termomodernizację budynku (jeśli jest właścicielem domu)
  • Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne (od dochodów opodatkowanych, nie od dochodów zwolnionych)
  • Odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne (częściowo)

Warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację i sprawdzić, z jakich ulg i odliczeń można skorzystać, aby zoptymalizować swoje rozliczenie podatkowe.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Pytanie: Czy ulga dla młodych obejmuje wszystkie rodzaje umów?

Odpowiedź: Nie, ulga dla młodych obejmuje przede wszystkim umowy o pracę i umowy zlecenia zawarte z firmami. Nie obejmuje np. umów o dzieło, umów z osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej, czy dochodów z działalności gospodarczej (chyba że są opodatkowane ryczałtem i spełniają dodatkowe warunki).

Pytanie: Co się stanie, jeśli przekroczę limit 85.528 zł przychodów objętych ulgą?

Odpowiedź: Zwolnienie z podatku obowiązuje tylko do limitu 85.528 zł. Przychody przekraczające ten limit będą opodatkowane na zasadach ogólnych według skali podatkowej. Podatek zapłacisz tylko od nadwyżki ponad limit.

Pytanie: Czy muszę wykazywać w PIT-37 przychody objęte ulgą dla młodych?

Odpowiedź: Tak, jeśli składasz PIT-37 (np. z powodu innych dochodów lub chęci skorzystania z „dodatkowego zwrotu”), musisz wykazać w nim również przychody objęte ulgą dla młodych. Ma to charakter informacyjny i nie spowoduje naliczenia podatku od tych przychodów (do limitu).

Pytanie: Gdzie znajdę formularz PIT-37 i jak go złożyć?

Odpowiedź: Formularz PIT-37 można pobrać ze strony internetowej Ministerstwa Finansów lub skorzystać z programu do rozliczania PIT dostępnego online. PIT-37 można złożyć elektronicznie przez portal e-Deklaracje lub aplikację e-Urząd Skarbowy, a także tradycyjnie w formie papierowej w urzędzie skarbowym lub za pośrednictwem poczty.

Podsumowanie

Rozliczenie PIT-37 za rok 2024 to ważny obowiązek dla wielu podatników, w tym również dla osób młodych. Dzięki uldze dla młodych, osoby poniżej 26. roku życia mogą być zwolnione z podatku dochodowego do limitu 85.528 zł. Choć w wielu przypadkach złożenie PIT-37 nie jest obowiązkowe, warto rozważyć to, aby skorzystać z potencjalnych korzyści, takich jak „dodatkowy zwrot” z tytułu ulgi na dzieci. Pamiętaj, że termin złożenia PIT-37 za 2024 rok to 30 kwietnia 2025 roku. Nie zwlekaj z rozliczeniem i upewnij się, że dopełnisz wszystkich formalności na czas!

Jeśli chcesz poznać inne artykuły podobne do PIT-37 dla Młodych 2024: Terminy i Ulgi, możesz odwiedzić kategorię Rachunkowość.

Go up