PIT a Firma: Jak Prawidłowo Rozliczyć Podatek?

Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z koniecznością rozliczenia podatku dochodowego, czyli PIT. Proces ten może wydawać się skomplikowany, szczególnie gdy oprócz przychodów z firmy, uzyskujesz dochody z innych źródeł. W tym artykule kompleksowo omówimy, jak prawidłowo rozliczyć PIT na firmę, uwzględniając różne źródła przychodów i formy opodatkowania. Dowiesz się, które przychody podlegają rozliczeniu w ramach działalności, a które należy rozliczyć oddzielnie, oraz jakie formularze PIT powinieneś wybrać.

Jakie przychody nie stanowią przychodów z działalności gospodarczej?

Osoby prowadzące działalność gospodarczą często uzyskują również inne przychody, które nie są zaliczane do przychodów z działalności gospodarczej. Ważne jest, aby umieć je rozróżnić, ponieważ sposób ich rozliczenia może się różnić.

Do przychodów, które nie stanowią przychodów z działalności gospodarczej, należą między innymi:

• Umowy o pracę, emerytura lub renta
• Umowy zlecenia i umowy o dzieło
• Najem, podnajem, dzierżawa, najem prywatny
• Sprzedaż papierów wartościowych (akcji lub udziałów spółek), pochodnych instrumentów finansowych, walut wirtualnych
• Odpłatne zbycie nieruchomości lub ich części albo innych rzeczy – jeżeli zbycie nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Te przychody stanowią odrębne od działalności gospodarczej źródła przychodów. Nie łączy się ich z przychodami z działalności gospodarczej i podlegają odrębnemu rozliczeniu.

Jak rozliczać przychody z innych źródeł?

Sposób rozliczenia przychodów z innych źródeł niż działalność gospodarcza zależy od wybranej formy opodatkowania działalności gospodarczej oraz od tego, czy funkcjonują odrębne formularze dla danego źródła przychodów.

Poniżej przedstawiamy ogólne zasady rozliczania poszczególnych typów przychodów:

• Przychody z umowy o pracę, emerytury lub renty: podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych (według skali podatkowej) w zeznaniu podatkowym PIT-37 lub PIT-36.
• Przychody z umowy zlecenia i umowy o dzieło: podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych według skali podatkowej w zeznaniu podatkowym PIT-37 lub PIT-36.
• Przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy uzyskiwane w ramach najmu prywatnego: podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych (według skali podatkowej) w zeznaniu podatkowym PIT-36 lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, w zeznaniu podatkowym PIT-28. Od 1 stycznia 2023 roku, najem prywatny jest opodatkowany wyłącznie ryczałtem.
• Przychody ze sprzedaży papierów wartościowych (akcji lub udziałów spółek), pochodnych instrumentów finansowych, walut wirtualnych: są opodatkowane 19% stawką podatku i podlegają rozliczeniu w zeznaniu podatkowym PIT-38.
• Przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części albo innych rzeczy – jeżeli zbycie nie następuje w ramach działalności gospodarczej: są opodatkowane 19% stawką podatku i podlegają rozliczeniu w PIT-39, za wyjątkiem zbycia innych rzeczy (ruchomości), które podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych według skali podatkowej w zeznaniu podatkowym PIT-36.

Działalność opodatkowana na zasadach ogólnych (skala podatkowa)

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych (według skali podatkowej) i jednocześnie osiągasz przychody z innych źródeł, na przykład z umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło, emerytury, czy najmu prywatnego, rozliczasz przychody z działalności gospodarczej i wszystkich pozostałych tytułów opodatkowanych na zasadach ogólnych (według skali podatkowej) w jednym zeznaniu PIT-36.

Do zeznania PIT-36 dołączasz załącznik PIT/B, w którym wykazujesz przychody, koszty uzyskania przychodów oraz dochód bądź stratę z działalności gospodarczej.

Przykład: Pani Karolina prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych i jest zatrudniona na umowę o pracę. W 2023 roku uzyskała 50 tys. zł dochodu z działalności i 50 tys. zł z umowy o pracę. Wszystkie dochody w łącznej wysokości 100 tys. zł opodatkuje razem i rozliczy w PIT-36.

Działalność opodatkowana podatkiem liniowym

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym (19%) i jednocześnie osiągasz przychody z innych źródeł, na przykład z umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło, emerytury, najmu prywatnego, musisz odrębnie opodatkować i rozliczyć dochody z działalności gospodarczej oraz dochody osiągnięte z pozostałych źródeł.

W tym przypadku składasz dwa osobne zeznania:

• PIT-36L: wykazujesz przychody, koszty i dochód z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym.
• PIT-36 lub PIT-37: rozliczasz dochód z umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło, emerytury i ewentualnie najmu prywatnego (jeśli był opodatkowany na zasadach ogólnych do końca 2022 roku) lub sprzedaży ruchomości. PIT-37 składasz, jeśli masz tylko przychody z umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło, emerytury. Jeśli masz również przychody z najmu prywatnego (na zasadach ogólnych do 2022 r.) lub sprzedaży ruchomości, składasz PIT-36.

Przykład: Pani Karolina prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym i jest zatrudniona na umowę o pracę. W 2023 roku uzyskała 50 tys. zł dochodu z działalności i 50 tys. zł z umowy o pracę. Pani Karolina złoży dwa zeznania: PIT-36L za działalność gospodarczą i PIT-37 za umowę o pracę.

Działalność opodatkowana ryczałtem

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i jednocześnie osiągasz przychody z innych źródeł, musisz odrębnie opodatkować i rozliczyć dochody z działalności gospodarczej oraz dochody z pozostałych źródeł.

Składasz dwa osobne zeznania:

• PIT-28: wykazujesz przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem.
• PIT-36 lub PIT-37: rozliczasz dochód z umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło, emerytury, i ewentualnie najmu prywatnego (jeśli był opodatkowany na zasadach ogólnych do końca 2022 roku) lub sprzedaży ruchomości. Podobnie jak w przypadku podatku liniowego, PIT-37 składasz, jeśli masz tylko przychody z umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło, emerytury, a PIT-36, jeśli również z najmu prywatnego (na zasadach ogólnych do 2022 r.) lub sprzedaży ruchomości.

Działalność opodatkowana kartą podatkową

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną kartą podatkową, a jednocześnie osiągasz przychody z innych źródeł, musisz złożyć zeznanie PIT-37 (jeśli masz tylko przychody z umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło) lub PIT-36 (jeśli dodatkowo masz przychody z najmu prywatnego opodatkowanego na zasadach ogólnych do 2022 roku lub sprzedaży ruchomości).

Nie musisz składać zeznania, aby rozliczyć podatek zapłacony w ramach karty podatkowej – wysokość tego podatku jest określona w stałej wysokości za każdy miesiąc.

Rozliczenie dochodów z tytułu sprzedaży papierów wartościowych oraz odpłatnego zbycia nieruchomości

Przychody z tytułu sprzedaży papierów wartościowych oraz odpłatnego zbycia nieruchomości zawsze są rozliczane odrębnie, niezależnie od przychodów z działalności gospodarczej i wybranej formy opodatkowania.

Niezależnie od przychodów z działalności gospodarczej i pozostałych tytułów, przychody ze sprzedaży papierów wartościowych rozliczasz w PIT-38, a przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości w PIT-39.

PIT-11 i obowiązki pracodawcy

PIT-11 to informacja o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy, którą pracodawca (płatnik) przekazuje pracownikowi i Urzędowi Skarbowemu. Jest to kluczowy dokument do rozliczenia PIT.

Obowiązkiem pracodawcy jest wysłanie PIT-11 do Urzędu Skarbowego do końca stycznia i przekazanie go pracownikowi do końca lutego. PIT-11 powinien zawierać informacje o Twoich przychodach, kosztach uzyskania przychodów, pobranych zaliczkach na podatek oraz składkach na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Co zrobić, gdy nie otrzymałeś PIT-11?

Jeśli do końca lutego nie otrzymałeś PIT-11 od pracodawcy, powinieneś podjąć następujące kroki:

1. Skontaktuj się z pracodawcą (działem kadr lub księgowości) i zapytaj o PIT-11. Mogło dojść do pomyłki lub opóźnienia.
2. Wyślij ponaglenie listem poleconym, jeśli kontakt telefoniczny nie przyniesie rezultatu.
3. Zgłoś brak PIT-11 do Urzędu Skarbowego, jeśli pracodawca nadal nie reaguje. Urząd Skarbowy może interweniować i nałożyć na pracodawcę karę.

Pamiętaj, że brak PIT-11 nie zwalnia Cię z obowiązku rozliczenia PIT w terminie do 30 kwietnia. W takiej sytuacji możesz rozliczyć się na podstawie innych dokumentów, np. pasków wypłat, lub informacji dostępnych w usłudze Twój e-PIT.

Co zrobić, gdy PIT-11 zawiera błędy?

Po otrzymaniu PIT-11 dokładnie sprawdź zawarte w nim dane. Jeśli zauważysz błędy (np. w danych osobowych, kwotach przychodów lub zaliczek), skontaktuj się z pracodawcą i poproś o korektę PIT-11. Pracodawca powinien przesłać skorygowany PIT-11 do Urzędu Skarbowego i przekazać go Tobie.

Czy trzeba rozliczać PIT-11?

Tak, PIT-11 jest podstawą do rozliczenia rocznego PIT. Nawet jeśli nie masz obowiązku składania zeznania podatkowego (np. gdy podatek został pobrany w całości przez płatnika i nie przysługują Ci ulgi), warto sprawdzić, czy rozliczenie przygotowane przez Urząd Skarbowy w usłudze Twój e-PIT jest prawidłowe.

Jeśli masz prawo do ulg podatkowych lub chcesz przekazać 1,5% podatku na organizację pożytku publicznego, musisz samodzielnie zaakceptować i ewentualnie skorygować zeznanie w usłudze Twój e-PIT lub złożyć zeznanie w innej formie (np. za pomocą programu do rozliczeń PIT).

Terminy rozliczenia PIT

Termin na złożenie zeznań PIT za dany rok podatkowy to 30 kwietnia roku następnego. W tym samym terminie należy zapłacić ewentualny podatek wynikający z zeznania.

Pamiętaj, że termin złożenia PIT-28 (ryczałt) również został przesunięty na 30 kwietnia (od 2023 roku).

Często zadawane pytania (FAQ)

Czy firma składa PIT?

Tak, firmy w Polsce są zobowiązane do rozliczania PIT, czyli podatku dochodowego. Formularz PIT zależy od formy opodatkowania działalności gospodarczej.

Do kiedy pracodawca musi wysłać PIT-11?

Pracodawca ma obowiązek wysłać PIT-11 do Urzędu Skarbowego do końca stycznia, a pracownikowi do końca lutego.

Do kiedy trzeba rozliczyć PIT-11?

Termin rozliczenia PIT (w tym na podstawie PIT-11) to 30 kwietnia.

Co się stanie, jeśli nie rozliczę PIT w terminie?

Niedotrzymanie terminu rozliczenia PIT może skutkować naliczeniem odsetek za zwłokę, a w poważniejszych przypadkach nałożeniem kary grzywny.

Czy mogę przekazać 1,5% podatku na organizację pożytku publicznego, rozliczając PIT firmy?

Tak, każda osoba rozliczająca PIT, w tym przedsiębiorcy, ma możliwość przekazania 1,5% podatku na wybraną organizację pożytku publicznego.

Pamiętaj, że prawidłowe i terminowe rozliczenie PIT jest Twoim obowiązkiem jako przedsiębiorcy. Mamy nadzieję, że ten artykuł pomógł Ci zrozumieć proces rozliczeń i ułatwi Ci wypełnienie zeznania podatkowego.

Jeśli chcesz poznać inne artykuły podobne do PIT a Firma: Jak Prawidłowo Rozliczyć Podatek?, możesz odwiedzić kategorię Rachunkowość.