Kontrola podatkowa w Wielkiej Brytanii: Przewodnik

Kontrola podatkowa ze strony HM Revenue and Customs (HMRC) może być stresującym doświadczeniem, nawet w najlepszych okolicznościach. Jednak istnieją sposoby, aby zminimalizować ryzyko bycia wybranym do kontroli i ograniczyć wszelkie zobowiązania podatkowe wynikające z audytu. Zrozumienie procesu kontroli podatkowej i podjęcie odpowiednich kroków przygotowawczych może znacznie zmniejszyć stres i potencjalne konsekwencje finansowe.

Co wywołuje kontrolę podatkową HMRC?

Istnieje wiele czynników, które mogą spowodować, że HMRC rozpocznie kontrolę podatkową. Do najczęstszych należą:

• Opóźnione składanie deklaracji: Regularne opóźnienia w składaniu deklaracji podatkowych są czerwonym sygnałem dla HMRC. Terminowe składanie deklaracji jest kluczowe.
• Opóźnione płatności podatków: Podobnie jak w przypadku deklaracji, opóźnienia w płatnościach podatków mogą wzbudzić podejrzenia.
• Błędy w deklaracjach podatkowych: Nawet drobne błędy mogą wywołać kontrolę, zwłaszcza jeśli są powtarzalne lub znaczące. Dokładność jest priorytetem.
• Niespójności lub znaczne rozbieżności: Duże wahania między różnymi deklaracjami, na przykład znaczny spadek dochodów lub kosztów, mogą być powodem do niepokoju dla HMRC.
• Branże wysokiego ryzyka: Niektóre branże są uważane za bardziej ryzykowne pod względem potencjalnych nieprawidłowości podatkowych. Branża budowlana jest często wymieniana ze względu na mobilność siły roboczej i duże kwoty pieniędzy przepływające przez kontrakty.
• Donosy: HMRC czasami działa na podstawie informacji uzyskanych od informatorów.

HMRC inwestuje znaczne sumy w technologie i oprogramowanie do analizy danych, aby kierować kontrole na podstawie oceny ryzyka. Dlatego ważne jest, aby dokładnie sprawdzać wszystkie dokumenty składane do HMRC pod kątem błędów i, w razie potrzeby, wyjaśniać wszelkie kwestie, które mogą wydawać się nietypowe.

Jak prawdopodobne jest, że zostanę skontrolowany przez HMRC?

HMRC otrzymuje rocznie około 12 milionów deklaracji podatkowych Self Assessment i przeprowadza około 300 000 kontroli. Oznacza to, że około jedna na 40 złożonych deklaracji jest kontrolowana. Firmy mogą spodziewać się kontroli średnio raz na 5 lat, przy czym najczęstszymi celami są kontrole deklaracji VAT i dokumentacji firmowej pracodawców.

Chociaż prawdopodobieństwo kontroli może wydawać się niskie, warto pamiętać, że ryzyko jest wyższe dla firm i osób prowadzących działalność w branżach wysokiego ryzyka.

Czy HMRC przeprowadza losowe kontrole?

Tak, HMRC przeprowadza również losowe kontrole z różnych powodów, ale szacuje się, że tylko około 7% kontroli jest wybieranych losowo. Zazwyczaj w rachunkach lub deklaracjach podatkowych znajduje się coś, co zostało oznaczone jako nietypowe, nawet w pozornie losowej kontroli.

Większość kontroli jest ukierunkowana, co oznacza, że HMRC ma konkretne powody, aby przyjrzeć się bliżej Twojej sytuacji podatkowej.

Jak przebiega kontrola podatkowa HMRC?

Rutynowa kontrola podatkowa zazwyczaj rozpoczyna się od pisma od HMRC z prośbą o dodatkowe informacje. Może to być proste wyjaśnienie konkretnego aspektu deklaracji (zapytanie aspektowe) lub prośba o pełną dokumentację bez wskazywania konkretnego aspektu, który jest celem kontroli (pełne zapytanie).

Pismo określi również obszar prawa podatkowego, w ramach którego prowadzona jest kontrola. Niektóre kontrole mogą wiązać się z karami kryminalnymi, chociaż zdecydowana większość zapytań HMRC to sprawy cywilne i rzadko kończą się postępowaniem sądowym.

Może zaistnieć potrzeba szczegółowego przejrzenia dokumentacji podatkowej, więc inspektor może poprosić o przesłanie dokumentów lub może poprosić o wizytę u podatnika. Wizyty stały się mniej powszechne od czasu pandemii Covid i nie dotyczą osób fizycznych poddawanych osobistej kontroli podatkowej.

Mniejsze kontrole można zazwyczaj załatwić listownie lub mailowo, ale w przypadku większych kontroli inspektor może chcieć omówić sprawę z podatnikiem i jego pracownikami. Idealnie byłoby uniknąć sytuacji, w której ktokolwiek musi rozmawiać bezpośrednio z inspektorem. Masz prawo poprosić o zorganizowanie spotkania w biurze Twojego księgowego.

Chociaż może to opóźnić rozwiązanie problemów, utrzymywanie wszystkiego w formie pisemnej przynosi lepsze rezultaty, ponieważ masz czas na przemyślenie odpowiedzi dla HMRC, czego brakuje w rozmowie telefonicznej lub spotkaniu twarzą w twarz.

Co powinienem zrobić, jeśli otrzymam pismo z zapytaniem od HMRC?

Przede wszystkim - nie panikuj! W większości przypadków kontrole podatkowe można szybko rozwiązać.

Nie każde pismo od HMRC z pytaniami jest kontrolą podatkową. Pismo o kontroli powinno odnosić się do sekcji 9a Taxes Management Act, w przypadku zapytań dotyczących deklaracji podatkowych Self Assessment. Ważne jest, aby HMRC odwołało się do tej sekcji, ponieważ podatnicy otrzymują pewną ochronę na mocy tego ustawodawstwa.

Chociaż kuszące może być samodzielne zajęcie się odpowiedzią, warto skorzystać z profesjonalnej porady, aby upewnić się, że w pełni rozumiesz, czego szuka HMRC.

Jeśli pismo odnosi się do kontroli prowadzonej na podstawie Code of Practice 9 (COP9), oznacza to, że HMRC klasyfikuje badaną działalność jako oszustwo podatkowe i możesz potrzebować usług doradcy prawnego, który ma doświadczenie w sprawach COP9.

Zanim przekażesz jakiekolwiek informacje HMRC, porozmawiaj ze swoim księgowym lub doradcą prawnym, aby ustalić swoje prawa i zidentyfikować wszelkie problematyczne obszary, które HMRC może badać.

Jakie informacje będę musiał dostarczyć?

Kontrola podatkowa HMRC może obejmować szeroki zakres dokumentacji podatkowej. W początkowym piśmie zostaną wyszczególnione dokumenty i informacje, o które się prosi. Mogą to być wyciągi z kont bankowych, dokumenty prawne dotyczące transakcji, dokumentacja księgowa, faktury, paragony i dokumentacja płacowa.

HMRC nie może żądać informacji, które nie są związane z obliczaniem Twojego zobowiązania podatkowego. Jednak żądana dokumentacja finansowa może być szeroka, szczególnie w odniesieniu do dokumentacji firmowej.

Po uzyskaniu dokumentacji przez HMRC, kontrola może wywołać więcej pytań. Zapytania mogą trwać latami, zwłaszcza pełne kontrole i te dotyczące firm.

Co się dzieje na koniec kontroli podatkowej HMRC?

Po zakończeniu kontroli HMRC skontaktuje się z podatnikiem, aby omówić wszelkie zidentyfikowane problemy. W przypadku prawdziwej pomyłki zazwyczaj konieczne będzie jedynie zapłacenie dodatkowego podatku.

Jeśli zachowanie zostanie uznane za niedbałe lub HMRC uzna, że doszło do unikania opodatkowania, mogą zostać nałożone kary, które zostaną doliczone do kwoty do zapłaty.

Jeśli nie zgadzasz się z ustaleniami inspektora podatkowego, powinieneś mieć możliwość odwołania się od obliczonego zobowiązania.

Jak Butt Miller może Ci pomóc?

Jeśli Twoje sprawy podatkowe zostaną wybrane do kontroli, nasz zespół ma wieloletnie doświadczenie w radzeniu sobie z pytaniami, które mogą pojawić się podczas kontroli podatkowych HMRC i rozumie podatkowy aspekt wszelkich pytań, które HMRC może zadawać.

Nasz zespół w Butt Miller może poprowadzić Cię przez proces odpowiadania na pytania HMRC i może działać jako bufor między Tobą a inspektorem, aby zmniejszyć stres, jaki kontrola wywiera na Ciebie, Twoją rodzinę i Twój zespół.

Jeśli Twoja firma jest często poddawana kontrolom podatkowym, możemy współpracować z Tobą w celu zidentyfikowania przyczyn, dla których znalazłeś się w radarze HMRC i opracować rozwiązania w celu zmniejszenia profilu ryzyka.

Podsumowanie

Zapobieganie jest lepsze niż leczenie, dlatego dobry księgowy powinien pomóc zminimalizować obszary, które sygnalizują znaczne ryzyko kontroli podatkowej HMRC. Regularne przeglądy ksiąg, terminowe składanie deklaracji i płatności oraz transparentność w kontaktach z HMRC to kluczowe elementy minimalizacji ryzyka kontroli. W przypadku otrzymania pisma o kontroli, nie wahaj się skorzystać z profesjonalnej pomocy księgowego lub doradcy podatkowego.

Często zadawane pytania (FAQ)

1. Czy każdy może zostać poddany kontroli podatkowej HMRC?

   Tak, każdy podatnik w Wielkiej Brytanii może zostać poddany kontroli podatkowej HMRC, chociaż prawdopodobieństwo różni się w zależności od różnych czynników.

2. Czy kontrola podatkowa zawsze oznacza, że zrobiłem coś źle?

   Nie, kontrola podatkowa nie zawsze oznacza, że popełniłeś błąd lub oszustwo. Czasami są to kontrole rutynowe lub losowe. Jednak błędy lub nieprawidłowości mogą zostać wykryte podczas kontroli.

3. Jak długo trwa kontrola podatkowa HMRC?

   Czas trwania kontroli podatkowej może się różnić. Proste zapytania aspektowe mogą trwać kilka tygodni, podczas gdy pełne kontrole, zwłaszcza dotyczące firm, mogą trwać miesiące, a nawet lata.

4. Czy muszę sam odpowiadać na pytania HMRC?

   Nie, nie musisz odpowiadać sam. Zaleca się skorzystanie z pomocy księgowego lub doradcy podatkowego, który może reprezentować Cię w kontaktach z HMRC i pomóc w przygotowaniu odpowiedzi.

5. Co się stanie, jeśli HMRC wykryje błędy podczas kontroli?

   W przypadku drobnych błędów zazwyczaj konieczne jest zapłacenie zaległego podatku. W przypadku poważniejszych nieprawidłowości, niedbalstwa lub unikania opodatkowania mogą zostać nałożone kary finansowe.

Jeśli chcesz poznać inne artykuły podobne do Kontrola podatkowa w Wielkiej Brytanii: Przewodnik, możesz odwiedzić kategorię Rachunkowość.