Ile kosztuje audyt firmy?

W 2022 roku średnie opłaty za audyt dla spółek publicznych zarejestrowanych w SEC (Securities and Exchange Commission) wzrosły o 11% w porównaniu z rokiem 2021, osiągając rekordowy poziom 2,24 miliona dolarów. To główne ustalenie raportu „20-Year Review of Audit Fee Trends 2003-2022”, rocznej analizy opłat płaconych audytorom zewnętrznym, przeprowadzonej przez Ideagen Audit Analytics (AA). W zeszłym roku AA informowało o wzroście opłat za audyt w 2021 roku w stosunku do poprzedniego roku, ale nie do poziomu rekordowego.

Ogólny wzrost opłat za audyt

Całkowite opłaty za audyt wzrosły. Suma opłat za audyt poniesionych przez spółki publiczne zarejestrowane w SEC (krajowe i zagraniczne) wyniosła 16,8 miliarda dolarów w roku fiskalnym 2022, co stanowi wzrost o 0,6% w porównaniu z rokiem fiskalnym 2021. Całkowite opłaty za audyt poniesione przez firmy z siedzibą w USA (tj. z wyłączeniem rejestrujących się zagranicznych) w 2022 roku wzrosły do 12,36 miliarda dolarów, co oznacza wzrost o 0,7% w porównaniu z 2021 rokiem. W przypadku spółek S&P 500 całkowite opłaty za audyt osiągnęły rekordowy poziom 5,38 miliarda dolarów.

Wzrost całkowitych opłat za audyt nastąpił pomimo 9-procentowego spadku liczby spółek raportujących (z 7963 w roku fiskalnym 2021 do 7279 w roku fiskalnym 2022). Spadek liczby spółek był w dużej mierze wynikiem zmian na rynku SPAC (Special Purpose Acquisition Company). Liczba IPO SPAC spadła o 86% w latach 2021-2022, a 35% SPAC, które raportowały opłaty w roku fiskalnym 2021, nie złożyło sprawozdań w roku fiskalnym 2022.

Spadek całkowitych opłat płaconych audytorom

Chociaż całkowite opłaty za audyt wzrosły, łączne opłaty wszelkiego rodzaju, które rejestrujący się w SEC płacili swojemu audytorowi, nieznacznie spadły. (Całkowite opłaty obejmują opłaty za audyt, opłaty związane z audytem, opłaty za usługi podatkowe i opłaty za inne usługi). Całkowite opłaty za rok fiskalny 2022 wyniosły 20,2 miliarda dolarów, co stanowi spadek o mniej niż 1% w porównaniu z rokiem fiskalnym 2021. AA stwierdza, że spadek całkowitych opłat jest zgodny ze spadkiem liczby spółek raportujących w roku fiskalnym 2022. Każda kategoria opłat nie związanych z audytem odnotowała spadek w porównaniu z rokiem fiskalnym 2021. Opłaty związane z audytem spadły o 8%, opłaty podatkowe spadły o 4%, a inne opłaty spadły o 15%.

Wzrost średniej opłaty za audyt i średniej całkowitej płatności dla audytora

Jak wspomniano powyżej, średnia opłata za audyt wzrosła o 11% w porównaniu z rokiem fiskalnym 2022, osiągając rekordowy poziom 2,24 miliona dolarów na rejestrującego się w SEC. Średnie opłaty związane z audytem i średnie opłaty podatkowe wzrosły odpowiednio o 2% i 7%, natomiast średnia innych opłat spadła o 6% w roku fiskalnym 2022. Ogólnie rzecz biorąc, średnie całkowite opłaty wzrosły o 10% do 2 702 922 dolarów, co stanowi 20-letni rekord.

Spadek opłat za audyt na 1 milion dolarów przychodów firmy

Opłaty za audyt jako procent przychodów klienta wyniosły 576 dolarów na 1 milion dolarów przychodów w roku fiskalnym 2022, co stanowi 6-procentowy spadek w porównaniu z rokiem fiskalnym 2021 i dziewięcioletnie minimum. Chociaż zarówno opłaty za audyt, jak i przychody klientów audytu wzrosły w roku fiskalnym 2022, przychody klientów rosły szybciej – przychody wzrosły o 8% w porównaniu z rokiem fiskalnym 2021, w porównaniu ze wzrostem opłat za audyt o zaledwie 0,6%. W przypadku S&P 500 przychody wzrosły o 12% w roku fiskalnym 2022, podczas gdy opłaty za audyt wzrosły tylko o 4%, co spowodowało spadek opłat za audyt na 1 milion dolarów przychodów do 343 dolarów.

W przypadku firm z siedzibą w USA średnia wyniosła 583 dolary opłat za audyt na 1 milion dolarów przychodów, co stanowi spadek o 8% w porównaniu z rokiem fiskalnym 2021, natomiast zagraniczni składający wnioski do SEC odnotowali 2-procentowy spadek do 558 dolarów na 1 milion dolarów przychodów. AA zwraca uwagę, że zagraniczne spółki zarejestrowane w SEC są średnio większe niż spółki publiczne z siedzibą w USA i że koncentracja PCAOB (Public Company Accounting Oversight Board) na audytach przeprowadzanych przez firmy audytorskie spoza USA może wpływać na opłaty za audyt spółek zagranicznych.

Firma EisnerAmper miała najwyższe opłaty za audyt na milion dolarów przychodów klienta, wynoszące 16 595 dolarów; dla porównania, średnie opłaty PwC za audyt wynosiły 616 dolarów na milion dolarów przychodów. (Różnica w opłacie na milion dolarów przychodów klienta jest prawdopodobnie funkcją różnicy w średniej wielkości klienta).

Wzrost średniej opłaty za audyt dla większych firm, spadek dla mniejszych

W roku fiskalnym 2022 średnie opłaty za audyt wzrosły o 7% (do 5,27 miliona dolarów) w przypadku dużych przyspieszonych składających wnioski, największych spółek publicznych. W przypadku kolejnej kategorii wielkości, przyspieszonych składających wnioski, średnie opłaty za audyt wzrosły o oszałamiające 33% w roku fiskalnym 2022 do 1 453 905 dolarów. Jednak najmniejsze spółki publiczne, nieprzyspieszeni składający wnioski, odnotowały niewielki spadek średnich płaconych opłat za audyt. W roku fiskalnym 2022 średnia opłata za audyt dla nieprzyspieszonych składających wnioski wyniosła 616 706 dolarów, co stanowi spadek o 1% w porównaniu z rokiem fiskalnym 2021.

Dominacja największych firm w audycie składających wnioski do SEC

Cztery największe firmy audytorskie zarobiły 92% opłat za audyt płaconych przez rejestrujących się w SEC w roku fiskalnym 2022. PwC przewodziło z 28% całkowitych opłat za audyt (4,66 miliarda dolarów). EY miało 25% udziału w całkowitych opłatach za audyt (4,27 miliona dolarów), a następnie DT z 23% (3,81 miliarda dolarów) i KPMG z 16% (2,74 miliarda dolarów).

Sześć firm audytowało S&P 500 – cztery firmy wymienione powyżej, plus Grant Thornton i BDO. PwC miało 35,7% udziału w całkowitych opłatach za audyt S&P 500.

Niewielkie zmiany w branżach o najwyższych i najniższych średnich opłatach i opłatach na 1 milion dolarów przychodów

W 2022 roku najwyższe średnie opłaty za audyt były w branży transportowej (3,016 miliona dolarów) i finansowej (2,676 miliona dolarów). Branżami o najniższych średnich opłatach za audyt były rolnictwo (1,322 miliona dolarów) i górnictwo (1,513 miliona dolarów). Te same branże znajdowały się na szczycie i na dole listy średnich opłat w 2021 roku.

Branżami o najwyższych opłatach za audyt na 1 milion dolarów przychodów w 2022 roku były rolnictwo (1290 dolarów na milion) i finanse (1016 dolarów na milion). Branżami o najniższych opłatach na 1 milion dolarów przychodów były handel detaliczny (168 dolarów) i handel hurtowy (225 dolarów).

Komentarz

Komitety audytu mogą uznać za przydatne porównanie zmian w opłatach ich firmy z informacjami zawartymi w raporcie AA. AA zwraca uwagę we wstępie do swojego raportu z 2022 roku, że „[o]płaty za audyt płacone audytorom zewnętrznym mogą być wskaźnikiem złożoności audytu. Analiza opłat dostarcza dalszych informacji na temat ryzyka audytu i niezależności audytora.”

Często zadawane pytania

Co wpływa na wysokość opłat za audyt?

Wysokość opłat za audyt zależy od wielu czynników, w tym od wielkości firmy, złożoności jej działalności, branży, w której działa, oraz ryzyka związanego z audytem. Firmy większe, działające w bardziej złożonych branżach i o wyższym profilu ryzyka zazwyczaj płacą wyższe opłaty za audyt.

Czy opłaty za audyt zawsze rosną?

Chociaż w długoterminowej perspektywie można zaobserwować trend wzrostowy opłat za audyt, w poszczególnych latach mogą wystąpić fluktuacje. Wzrost opłat za audyt w 2022 roku był znaczący, ale nie zawsze obserwujemy tak duży wzrost rok do roku.

Dlaczego opłaty za audyt wzrosły w 2022 roku?

Wzrost opłat za audyt w 2022 roku można przypisać różnym czynnikom, w tym ogólnej inflacji, wzrostowi złożoności regulacyjnej i audytowej, oraz zmianom na rynku SPAC, które wpłynęły na liczbę spółek raportujących. Mimo spadku liczby firm, średnie opłaty wzrosły, co sugeruje wzrost kosztów audytu per firma.

Jak mogę porównać opłaty za audyt mojej firmy z rynkowymi standardami?

Raport Ideagen Audit Analytics, na który powołuje się ten artykuł, jest cennym źródłem informacji do porównania opłat za audyt. Komitety audytu mogą wykorzystać te dane do analizy, czy opłaty płacone przez ich firmę są konkurencyjne i uzasadnione w kontekście rynkowym.

Czy spadek opłat za audyt na 1 milion dolarów przychodów jest korzystny?

Spadek opłat za audyt na 1 milion dolarów przychodów może być postrzegany jako pozytywny znak efektywności kosztowej. Sugeruje to, że przychody firm rosły szybciej niż opłaty za audyt, co może wskazywać na lepszą kontrolę kosztów audytu w stosunku do generowanych przychodów.

Jeśli chcesz poznać inne artykuły podobne do Ile kosztuje audyt firmy?, możesz odwiedzić kategorię Audyt.