Samochód w firmie: Środek trwały czy wydatek?

Posiadanie samochodu to dla wielu przedsiębiorców nieodzowność. Niezależnie od wielkości firmy czy branży, auto firmowe często jest kluczowe dla sprawnego działania. Początkujący przedsiębiorcy często stają przed dylematem: czy warto wprowadzić do firmy samochód prywatny, nawet starszy i o niższej wartości, czy lepiej poczekać i zainwestować w nowy pojazd na leasing? W niniejszym artykule przyjrzymy się bliżej korzyściom płynącym z wprowadzenia samochodu do ewidencji środków trwałych, skupiając się na aspektach podatkowych i finansowych.

Czy warto wprowadzić samochód do ewidencji środków trwałych? Amortyzacja jako kluczowa korzyść

Jeżeli nie planujesz sprzedaży swojego dotychczasowego samochodu za kwotę znacząco wyższą od ceny zakupu, wprowadzenie go do firmy wydaje się być rozwiązaniem korzystnym. Głównym argumentem przemawiającym za tym krokiem jest możliwość amortyzacji. Nawet w przypadku starszego samochodu o relatywnie niskiej wartości, amortyzacja przynosi realne oszczędności podatkowe.

Możesz zastanawiać się, czy warto angażować się w formalności związane z amortyzacją samochodu wartego np. 6-8 tysięcy złotych. Odpowiedź brzmi: zdecydowanie tak! Przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych, wprowadzenie do firmy samochodu o wartości 6000 złotych i jego amortyzacja liniowa w ciągu 30 miesięcy (2,5 roku) pozwoli zaoszczędzić na podatku dochodowym kwotę około 1020 złotych (zakładając stawkę podatku 17%). To realne pieniądze, które zostają w Twojej kieszeni.

Wartość początkowa samochodu – faktura zakupu ma znaczenie

Co istotne, jeżeli samochód został zakupiony jeszcze przed założeniem działalności gospodarczej, to przy wprowadzaniu go do firmy nie musisz przyjmować jego obecnej wartości rynkowej, lecz wartość zakupu. To ogromna korzyść, szczególnie w przypadku starszych aut, których wartość rynkowa znacząco spadła.

Spójrzmy na przykład:

W takim przypadku amortyzacja będzie naliczana od kwoty 25 000 złotych, a nie od obecnej wartości rynkowej 10 000 złotych. To oznacza znacznie większe oszczędności podatkowe w okresie amortyzacji.

Sprzedaż samochodu firmowego a korzyści z amortyzacji

Możesz obawiać się, że korzyści z amortyzacji znikną w momencie sprzedaży samochodu firmowego. Otóż nie! Nawet sprzedaż samochodu po okresie amortyzacji, z uwzględnieniem podatku od sprzedaży, nadal pozostawia Cię na plusie.

Rozważmy kolejny przykład:

Jeżeli rozliczasz się na zasadach ogólnych i sprzedajesz samochód za 15 000 złotych, zapłacisz podatek dochodowy od sprzedaży. Przy stawce 17% będzie to 2550 złotych (15 000 zł x 17% = 2550 zł). Jednak wcześniej, dzięki amortyzacji naliczanej od kwoty 25 000 złotych, obniżyłeś swój podatek dochodowy o kwotę 4250 złotych (25 000 zł x 17% = 4250 zł). Ostatecznie, bilans finansowy jest korzystny: 4250 złotych (oszczędność z amortyzacji) - 2550 złotych (podatek od sprzedaży) = 1700 złotych zysku netto.

Co z niezamortyzowaną wartością samochodu?

Może pojawić się pytanie, co się stanie, jeśli nie zdążysz w pełni zamortyzować samochodu przed jego sprzedażą. Czy niezamortyzowana wartość przepada? Odpowiedź brzmi: nie. W momencie wycofania samochodu z firmy z powodu sprzedaży, wartość niezamortyzowana może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. Dzięki temu cała wartość początkowa samochodu zostaje rozliczona podatkowo.

Wycena samochodu bez faktury zakupu

Co zrobić, jeśli chcesz wprowadzić samochód prywatny do firmy, ale nie posiadasz faktury lub umowy zakupu? W takiej sytuacji pozostaje wycena samochodu. Przepisy nie precyzują szczegółowo, jak powinna być przeprowadzona wycena. Najczęściej stosowaną metodą jest sprawdzenie cen rynkowych samochodów tego samego modelu i rocznika na portalach internetowych z ogłoszeniami motoryzacyjnymi i przyjęcie średniej wartości jako wartości początkowej.

Koszty eksploatacyjne – paliwo, ubezpieczenie, naprawy

Oprócz korzyści z amortyzacji, wprowadzenie samochodu do firmy otwiera drogę do rozliczania kosztów eksploatacyjnych. Paliwo, ubezpieczenie, naprawy, wymiana opon – to wszystko może stać się kosztem firmowym, obniżając Twoją podstawę opodatkowania.

W przypadku samochodów osobowych istnieje ograniczenie w odliczaniu VAT i kosztów. Możesz odliczyć jedynie 50% VAT-u od faktur za paliwo i 75% kosztów eksploatacyjnych (w tym 50% nieodliczonego VAT-u i kwoty netto). Mimo tych ograniczeń, nadal jest to korzystniejsze niż brak możliwości odliczenia czegokolwiek, szczególnie że samochód jest niezbędny do prowadzenia działalności i generuje koszty.

Oszczędności na fakturze paliwowej – przykład

Spójrzmy na przykład, ile możesz zaoszczędzić na jednej fakturze paliwowej:

Oszczędności dla VAT-owca:

• Odliczenie VAT: 50% VAT-u = 34,50 złotych mniej VAT-u do zapłaty (69 zł x 50% = 34,50 zł).
• Koszty uzyskania przychodów: 75% z (pozostałe 50% VAT-u + kwota netto) = 250,87 złotych ( (34,50 zł + 300 zł) x 75% = 250,87 zł).
• Oszczędność na podatku dochodowym: 250,87 zł x 17% = 42,65 złotych mniej podatku dochodowego.
• Łączna oszczędność: 34,50 zł (VAT) + 42,65 zł (podatek dochodowy) = 77,15 złotych.

Oszczędności dla nie-VAT-owca:

• Koszty uzyskania przychodów: 75% kwoty brutto = 276,75 złotych (369 zł x 75% = 276,75 zł).
• Oszczędność na podatku dochodowym: 276,75 zł x 17% = 47,05 złotych.
• Łączna oszczędność:47,05 złotych mniej podatku dochodowego.

Podobne zasady rozliczania kosztów dotyczą innych materiałów eksploatacyjnych. Wyjątkiem jest ubezpieczenie samochodu, którego wartość (OC, AC, NNW) może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów w 100%, a nie w 75%.

Podsumowanie – czy warto wprowadzić samochód do firmy?

Jeżeli faktycznie wykorzystujesz samochód w prowadzonej działalności gospodarczej i zastanawiasz się nad wprowadzeniem go do firmy, argumenty przemawiają zdecydowanie na korzyść tego rozwiązania. Ostateczna decyzja zawsze należy do Ciebie, jednak z finansowego punktu widzenia wprowadzenie do ewidencji środków trwałych nawet kilkuletniego samochodu prywatnego wydaje się być korzystne i przynoszące realne oszczędności podatkowe.

Jeśli chcesz poznać inne artykuły podobne do Samochód w firmie: Środek trwały czy wydatek?, możesz odwiedzić kategorię Księgowość.