28/08/2023
System podatkowy w Stanach Zjednoczonych, choć z pozoru skomplikowany, opiera się na jasnych zasadach dotyczących obowiązku składania zeznań podatkowych. Wiele osób zastanawia się, czy ich sytuacja finansowa wymaga corocznego rozliczenia z Internal Revenue Service (IRS). Ten artykuł ma za zadanie rozwiać wszelkie wątpliwości i przedstawić kompleksową odpowiedź na pytanie: kto w USA musi składać zeznanie podatkowe?
Kto jest zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego w USA?
Zasadniczo, większość obywateli USA i stałych rezydentów pracujących na terenie Stanów Zjednoczonych ma obowiązek złożenia zeznania podatkowego. Obowiązek ten wynika z federalnych przepisów podatkowych i dotyczy osób, które osiągnęły określony próg dochodowy w danym roku podatkowym. Jednakże, nawet jeśli Twój dochód nie przekroczył tego progu, w pewnych sytuacjach złożenie zeznania może być dla Ciebie korzystne.
Podstawowe progi dochodowe w 2024 roku
O tym, czy musisz złożyć zeznanie podatkowe, decyduje przede wszystkim Twój dochód brutto (ang. gross income) oraz status podatkowy. Poniższe tabele przedstawiają progi dochodowe dla roku 2024, poniżej których, w większości przypadków, nie ma obowiązku składania zeznania podatkowego.
Osoby poniżej 65 roku życia
Jeśli na koniec 2024 roku miałeś mniej niż 65 lat, obowiązek złożenia zeznania podatkowego zależy od Twojego statusu podatkowego i dochodu brutto:
| Status podatkowy | Obowiązek złożenia zeznania podatkowego, jeśli dochód brutto wynosi: |
|---|---|
| Singiel (Single) | 14 600 USD lub więcej |
| Głowa gospodarstwa domowego (Head of household) | 21 900 USD lub więcej |
| Wspólne rozliczenie małżeńskie (Married filing jointly) (obaj małżonkowie poniżej 65 roku życia) | 29 200 USD lub więcej |
| Wspólne rozliczenie małżeńskie (Married filing jointly) (jeden małżonek poniżej 65 roku życia) | 30 750 USD lub więcej |
| Rozliczenie małżeńskie osobno (Married filing separately) | 5 USD lub więcej |
| Wdowowiec/wdowa z kwalifikującym się dzieckiem (Qualifying surviving spouse) | 29 200 USD lub więcej |
Osoby w wieku 65 lat i starsze
Dla osób, które na koniec 2024 roku miały 65 lat lub więcej, progi dochodowe są nieco wyższe:
| Status podatkowy | Obowiązek złożenia zeznania podatkowego, jeśli dochód brutto wynosi: |
|---|---|
| Singiel (Single) | 16 550 USD lub więcej |
| Głowa gospodarstwa domowego (Head of household) | 23 850 USD lub więcej |
| Wspólne rozliczenie małżeńskie (Married filing jointly) (jeden małżonek poniżej 65 roku życia) | 30 750 USD lub więcej |
| Wspólne rozliczenie małżeńskie (Married filing jointly) (obaj małżonkowie 65 lat lub starsi) | 32 300 USD lub więcej |
| Rozliczenie małżeńskie osobno (Married filing separately) | 5 USD lub więcej |
| Wdowowiec/wdowa z kwalifikującym się dzieckiem (Qualifying surviving spouse) | 30 750 USD lub więcej |
Zeznania podatkowe dla osób zależnych
Specjalne zasady dotyczą osób, które są osobami zależnymi (ang. dependents) i mogą być zgłoszone w zeznaniu podatkowym rodzica lub innej osoby. W ich przypadku progi dochodowe są inne i zależą od rodzaju dochodu.
Osoby zależne poniżej 65 roku życia i nie niewidome
| Status podatkowy | Obowiązek złożenia zeznania podatkowego, jeśli spełniony jest którykolwiek z poniższych warunków: |
|---|---|
| Singiel (Single) poniżej 65 roku życia |
|
| Singiel (Single) w wieku 65 lat i starszy |
|
| Małżeństwo (Married) poniżej 65 roku życia |
|
| Małżeństwo (Married) w wieku 65 lat i starsze |
|
Osoby zależne niewidome
Jeśli jesteś osobą zależną i jesteś niewidomy, progi dochodowe są jeszcze wyższe:
| Status podatkowy | Obowiązek złożenia zeznania podatkowego, jeśli spełniony jest którykolwiek z poniższych warunków: |
|---|---|
| Singiel (Single) poniżej 65 roku życia |
|
| Singiel (Single) w wieku 65 lat i starszy |
|
| Małżeństwo (Married) poniżej 65 roku życia |
|
| Małżeństwo (Married) w wieku 65 lat i starsze |
|
Kiedy warto złożyć zeznanie podatkowe, nawet jeśli nie masz takiego obowiązku?
Nawet jeśli Twój dochód nie osiągnął progów, które obligują do złożenia zeznania podatkowego, w pewnych sytuacjach warto to zrobić. Dlaczego? Ponieważ możesz kwalifikować się do zwrotu podatku lub zwrotnych ulg podatkowych.
Zeznanie podatkowe warto złożyć, jeśli:
- Kwalifikujesz się do zwrotnego kredytu podatkowego (ang. refundable tax credit), takiego jak Ulga na Podatek Dochodowy od Pracy (Earned Income Tax Credit - EITC).
- Z Twojej wypłaty został potrącony federalny podatek dochodowy.
- Wpłacałeś zaliczki na podatek dochodowy (ang. estimated tax payments).
W tych przypadkach złożenie zeznania podatkowego jest jedynym sposobem na odzyskanie nadpłaconego podatku lub skorzystanie z przysługujących Ci ulg.
Jak sprawdzić, czy musisz złożyć zeznanie podatkowe?
Jeśli nadal masz wątpliwości, czy w Twojej sytuacji musisz złożyć zeznanie podatkowe, IRS udostępnia interaktywne narzędzie online "Czy muszę złożyć zeznanie podatkowe?" (ang. Do I Need to File?). Odpowiadając na kilka prostych pytań, system pomoże Ci ustalić, czy masz taki obowiązek. Możesz znaleźć to narzędzie na oficjalnej stronie internetowej IRS: www.irs.gov.
Gdzie szukać pomocy i informacji?
IRS oferuje szeroki zakres usług i zasobów dla podatników, w tym również dla osób przebywających za granicą. Możesz skorzystać z infolinii telefonicznej, wysłać zapytanie pocztą tradycyjną lub skorzystać z bogatej bazy wiedzy dostępnej na stronie internetowej IRS.
Kontakt z IRS:
- Infolinia telefoniczna (dla podatników spoza USA): 001-267-941-1000 (linia płatna, opcja dla dzwoniących z zagranicy) - czynna od poniedziałku do piątku w godzinach 6:00 – 23:00 czasu wschodniego.
- Faks: 001-681-247-3101
- Adres pocztowy dla podatników indywidualnych przebywających poza USA:
Internal Revenue Service International Accounts Philadelphia, PA 19255-0725 - Adres pocztowy dla podatników niebędących osobami fizycznymi przebywających poza USA:
Internal Revenue Service International Accounts Ogden, UT 84201-0038 - Strona internetowa IRS: www.irs.gov - znajdziesz tam formularze podatkowe, broszury informacyjne, odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania i wiele innych przydatnych materiałów.
Podsumowanie
Obowiązek składania zeznań podatkowych w USA dotyczy większości pracujących obywateli i stałych rezydentów, ale precyzyjne zasady zależą od dochodu, statusu podatkowego i wieku. Nawet jeśli nie masz obowiązku składania zeznania, warto rozważyć to, aby potencjalnie otrzymać zwrot podatku lub skorzystać z dostępnych ulg podatkowych. W razie wątpliwości, skorzystaj z narzędzi i zasobów oferowanych przez IRS, aby upewnić się, że postępujesz zgodnie z przepisami i korzystasz z przysługujących Ci praw.
Jeśli chcesz poznać inne artykuły podobne do Obowiązek składania zeznań podatkowych w USA, możesz odwiedzić kategorię Rachunkowość.