Odwołanie od audytu skarbowego: Przewodnik

Audyt skarbowy może być stresującym doświadczeniem dla każdego podatnika. Nawet osoby skrupulatnie prowadzące księgi mogą poczuć niepokój na wieść o kontroli ze strony urzędu skarbowego (IRS). Często audyt kończy się naliczeniem zaległych podatków, odsetek, kar, a w skrajnych przypadkach nawet sankcjami karnymi. Na szczęście, jeśli nie zgadzasz się z wynikami audytu, masz prawo odwołać się od decyzji poprzez Biuro Odwołań IRS (Office of Appeals). W wielu przypadkach Biuro Odwołań może zmodyfikować, a nawet całkowicie uchylić ustalenia audytu na korzyść podatnika.

Biuro Odwołań IRS: Twoja druga szansa

Biuro Odwołań IRS zostało powołane w celu rozstrzygania sporów między podatnikami a audytorami. Składa się z około 1550 pracowników rozmieszczonych w całym kraju. Oficerowie odwoławczy to zazwyczaj doświadczeni specjaliści podatkowi, często byli audytorzy. Ich zadaniem jest pełnienie roli neutralnej strony i pomoc w rozwiązywaniu sporów bez konieczności wszczynania postępowania sądowego. Biuro Odwołań ma uprawnienia do podejmowania decyzji, które mogą modyfikować, zmniejszać, a nawet eliminować ustalenia audytu.

Oficerowie odwoławczy koncentrują się na sprawiedliwym i bezstronnym rozwiązywaniu problemów i mają większą elastyczność w dokonywaniu korekt niż pierwotny audytor. Ich kompetencje oceniane są na podstawie tego, jak często udaje im się osiągnąć kompromis z podatnikami, a nie na podstawie ich chęci popierania ustaleń audytora. Biuro Odwołań rozpatrzy każdy powód, dla którego nie zgadzasz się z audytem, z wyjątkiem przekonań religijnych, moralnych lub politycznych.

Ważne informacje: Biuro Odwołań formalnie zobowiązuje się do wyjaśnienia Twoich praw w procesie odwoławczym, wysłuchania Twoich obaw, działania w sposób terminowy i responsywny oraz zapewnienia uczciwej i bezstronnej obsługi.

Jak odwołać się od audytu? Krok po kroku

Po zakończeniu audytu IRS przesyła szczegółowy raport z badania. Raport ten zawiera wszystkie proponowane oceny i zmiany, z podziałem na odsetki, kary i podatki.

Inicjowanie odwołania

Po zakończeniu audytu IRS przesyła szczegółowy raport z badania, który zawiera wszelkie proponowane zmiany w Twoim zeznaniu podatkowym, w tym należne podatki, kary i odsetki. Aby rozpocząć odwołanie, powinieneś wstrzymać się z podpisaniem lub zaakceptowaniem raportu, co spowoduje wysłanie listu w ciągu 30 dni wyjaśniającego Twoje prawa do odwołania.

Protest to pisemne oświadczenie wyjaśniające, dlaczego nie zgadzasz się z ustaleniami IRS. Oto informacje, które, zgodnie z IRS, musi zawierać Twój formalny protest:

• Twoje imię i nazwisko, adres i numer telefonu w ciągu dnia
• Oświadczenie, że chcesz odwołać się od ustaleń IRS do Biura Odwołań
• Kopia listu, który otrzymałeś, zawierająca proponowane zmiany
• Rok (lata) podatkowy, którego dotyczy sprawa
• Lista pozycji, z którymi się nie zgadzasz, i powody, dla których się nie zgadzasz
• Fakty, które popierają Twoje stanowisko w każdej pozycji
• Prawo lub przepis, który popiera Twoje stanowisko w każdej pozycji – jeśli istnieje
• Oświadczenie o karach za krzywoprzysięstwo o następującej treści: „Pod rygorem odpowiedzialności karnej za krzywoprzysięstwo oświadczam, że fakty przedstawione w tym proteście i wszelkich załączonych dokumentach są prawdziwe, poprawne i kompletne według mojej najlepszej wiedzy i przekonania.”
• Twój podpis pod oświadczeniem o karach za krzywoprzysięstwo

Przekroczyłeś termin?

Jeśli przegapisz 30-dniowy termin na złożenie odwołania, możesz poprosić o przedłużenie terminu o 30 lub 60 dni, które zazwyczaj jest przyznawane. Następnie masz trzy możliwości przeniesienia audytu do Biura Odwołań:

• Jeśli jesteś winien mniej niż 2500 USD, możesz poprosić audytora o odwołanie.
• Jeśli jesteś winien od 2500 USD do 25 000 USD, powinieneś napisać pismo protestacyjne, zatytułowane „wniosek w sprawie drobnej”. Pismo to musi zawierać wszystkie Twoje dane kontaktowe, numery identyfikacji podatkowej wszystkich zaangażowanych stron oraz deklarację zamiaru odwołania i wyszczególnienie spornych pozycji. Możesz również wypełnić formularz IRS 12203: „Wniosek o ponowne rozpatrzenie odwołania”, który można pobrać ze strony internetowej IRS.
• Jeśli jesteś winien więcej niż 25 000 USD, formularz 12203 jest jedyną opcją. Zaleca się również, aby podatnicy z pierwszej kategorii pisali list lub wypełniali formularz 12203 oprócz ustnej prośby, aby upewnić się, że ich sprawa nie przejdzie niezauważona.

Potrzebujesz pomocy w uzyskaniu odpowiedzi?

Po złożeniu protestu Biuro Odwołań IRS zazwyczaj odpowiada po rozpatrzeniu Twojej sprawy. Jeśli nie otrzymałeś odpowiedzi w ciągu 120 dni, skontaktuj się z biurem IRS prowadzącym Twoją sprawę.

Jeśli nie możesz uzyskać aktualizacji statusu swojej sprawy, zadzwoń do specjalisty ds. rozwiązywania problemów odwołań (AARS) pod numer (559) 233-1267. AARS powinien być w stanie udzielić Ci informacji o tym, komu zostało przydzielone Twoje konto i jak skontaktować się z tą osobą.

Ważne: Podatnicy mogą spotkać się z Biurem Odwołań na kilka różnych sposobów, w tym osobiście, telefonicznie i za pośrednictwem wideokonferencji.

Przygotowanie do rozprawy odwoławczej

Po przydzieleniu Twojej sprawy oficerowi odwoławczemu zazwyczaj masz co najmniej 60 dni na przygotowanie się. Wykorzystaj ten czas na utrwalenie szczegółów i argumentów, które zamierzasz przedstawić podczas odwołania.

Upewnij się, że poprosiłeś o kopię akt audytora. Masz do tego prawo na mocy federalnej ustawy o swobodzie informacji. Wymaga to wysłania kolejnego pisma do urzędnika ds. FOIA w lokalnym biurze IRS. Określ lata podatkowe objęte audytem i zgłoś gotowość pokrycia kosztów wszystkich niezbędnych kopii. Wyślij pismo listem poleconym i poproś o potwierdzenie odbioru. Prawdopodobnie minie co najmniej miesiąc, zanim Twoja prośba zostanie rozpatrzona, i nie wahaj się kontaktować, jeśli zajmie to dłużej. W międzyczasie uporządkuj i przygotuj wszystkie swoje dokumenty i inne papiery.

Przygotuj kopie wszystkich niezbędnych rachunków, wyciągów i innych formularzy, aby udowodnić swoją rację. Jasno przedstaw informacje w arkuszach kalkulacyjnych, które oficer odwoławczy może łatwo zrozumieć. Nawet ręcznie wykonane prezentacje wizualne mogą być skuteczne, jeśli sytuacja tego wymaga. Utwórz oddzielny folder dla każdej spornej pozycji dla wygody urzędnika.

Przedstawienie swojej sprawy

Rozprawy odwoławcze są zazwyczaj nieformalne i możesz nagrywać postępowanie, jeśli chcesz. Stwórz zarys tego, co chcesz powiedzieć oficerowi i bądź gotowy, aby to przedstawić.

Kiedy już staniesz przed oficerem, jasno przedstaw wszelkie błędy, które, Twoim zdaniem, audytor popełnił podczas audytu. Nie oczerniaj jednak ani audytora, ani IRS, bez względu na to, jak bardzo możesz tego chcieć.

Przygotuj się na to, że oficer poprosi o dalszą dokumentację lub czas na zbadanie sprawy. Jeśli tak się stanie, nie wahaj się poprosić o tyle czasu, ile potrzebujesz, zwłaszcza jeśli sprawa wymaga Twojego zaangażowania. Upewnij się, że robisz skrupulatne notatki z tego, co mówi oficer podczas rozprawy, jeśli sesja nie jest nagrywana.

Negocjowanie ugody

Oficerowie odwoławczy dążą do szybkiego i sprawnego rozstrzygania spraw i wielu z nich będzie próbowało zawrzeć ugodę z podatnikami. Podczas negocjacji rozważ poproszenie o odstąpienie od kar, zwłaszcza jeśli Twoje działania nie były umyślne ani oszukańcze.

Zaproponuj zapłacenie części korekty, aby okazać dobrą wolę, ale na początku powstrzymaj się od podawania kwot pieniężnych lub konkretnych pozycji. Mów w kategoriach korekt, pozycji lub procentów, a nie dolarów. Sztuka negocjacji ma ogromne znaczenie w określaniu wyników, jakie uzyskasz z rozprawy.

Kwoty ugody są zwykle ustalane ustnie, a następnie przepisywane na formularz IRS 870: „Zrzeczenie się ograniczeń dotyczących naliczania i poboru zaległości podatkowych oraz akceptacja nadpłaty”. Może minąć wiele miesięcy, zanim wydrukowany formularz dotrze do Twojej skrzynki pocztowej po zakończeniu rozprawy. Jednak podpisanie tego formularza oznacza, że nie możesz już odwołać się od sprawy w Sądzie Podatkowym, jeśli później znajdziesz błąd. Upewnij się, że w pełni rozumiesz warunki przed podpisaniem.

Przed podpisaniem upewnij się, że dokładnie rozumiesz wszystko, co jest na nim wydrukowane. Upewnij się, że numery na formularzu odpowiadają ustnej umowie, którą osiągnąłeś podczas spotkania, i nie wahaj się skonsultować ze specjalistą podatkowym, jeśli masz jakiekolwiek pytania.

Zalety i wady odwoływania się od audytu

Zalety

• Bardzo mały odsetek podatników odwołuje się od swoich audytów. Biorąc pod uwagę łatwość i szybkość procesu odwoławczego, zagadką jest, dlaczego ten odsetek jest tak niski.
• Odwołanie od audytu często może zmniejszyć (lub nawet wyeliminować) wcześniej naliczone podatki i kary.
• Odwołanie nic nie kosztuje, chyba że skorzystasz z pomocy specjalisty podatkowego, co zazwyczaj jest niepotrzebne.
• Szanse na wygranie sprawy są zaskakująco wysokie. Przeciętny podatnik, który odwołuje się od audytu, może spodziewać się zmniejszenia całkowitej kwoty początkowo naliczonej przez audytora o 40%.
• Odwołanie sprawy opóźnia termin płatności rachunku podatkowego na czas trwania procesu odwoławczego, który może trwać miesiącami. Daje to dodatkowy czas na zgromadzenie środków niezbędnych do zapłaty należności lub ustalenie planu spłaty.

Wady odwoływania się

• Istnieje kilka przypadków, w których proces audytu może okazać się szkodliwy. Oficer odwoławczy może znaleźć dodatkowe pozycje, które audytor przeoczył. Jest to rzadkie, ale jeśli wiesz o czymś szkodliwym w swoim zeznaniu, co nie zostało wcześniej zaznaczone i nadal można to znaleźć, pozwanie IRS w Sądzie Podatkowym USA może być bezpieczniejszą alternatywą, ponieważ w tym miejscu nie można wprowadzać nowych kwestii.
• Drugim problemem jest to, że odsetki i kary będą narastać od naliczonego salda podczas odwołań. Oznacza to, że jeśli przegrasz sprawę odwoławczą, zapłacisz jeszcze więcej niż wcześniej.

Czym jest Biuro Odwołań IRS?

Biuro Odwołań IRS jest działem w ramach IRS, którego zadaniem jest rozstrzyganie sporów między podatnikami a audytorami bez konieczności kierowania sprawy do sądu. Jest obsadzone doświadczonymi specjalistami, z których wielu było kiedyś audytorami. Bezstronnie przeglądają ustalenia audytu i mają uprawnienia do zmniejszania, a nawet uchylania ustaleń audytu.

Co powinienem zrobić, jeśli nie zgadzam się z ugodą zaproponowaną podczas procesu odwoławczego?

Możesz negocjować, jeśli nie zgadzasz się z ugodą zaproponowaną przez oficera odwoławczego. Poproś o wyjaśnienie lub korekty i przedstaw argumenty uzasadniające w razie potrzeby. Należy jednak uważać na odrzucanie rozsądnej oferty, ponieważ może to opóźnić proces lub zwiększyć kary. Jeśli nie jesteś zadowolony z warunków ugody, rozważ skonsultowanie się ze specjalistą podatkowym przed podjęciem ostatecznej decyzji.

Co się stanie, jeśli przegram odwołanie?

Jeśli przegrasz odwołanie, nadal będziesz odpowiedzialny za podatki, kary i odsetki naliczone w pierwotnym audycie, ponieważ nadal narastają one podczas procesu odwoławczego. Możesz jednak negocjować plan spłaty z IRS lub poprosić o obniżenie ugody. Jeśli nie zgadzasz się z ostateczną decyzją, nadal możesz podjąć dalsze kroki w Sądzie Podatkowym, jeśli pojawią się nowe kwestie lub jeśli istnieje podstawa prawna do tego.

Podsumowanie

Chociaż odwołanie od audytu IRS może być stresujące, oferuje możliwość potencjalnego zmniejszenia lub wyeliminowania zobowiązań podatkowych i kar. Większość podatników, którzy się odwołują, odnosi sukces w zmniejszeniu swoich ocen. Warto poświęcić czas na dokładne przygotowanie sprawy, a w razie potrzeby skonsultować się ze specjalistą podatkowym w celu uzyskania wskazówek. Upewnij się, że zapoznałeś się ze swoimi prawami i procesem odwoławczym, przeglądając publikację IRS 5: „Twoje prawa do odwołania i jak przygotować protest, jeśli się nie zgadzasz”.

Jeśli chcesz poznać inne artykuły podobne do Odwołanie od audytu skarbowego: Przewodnik, możesz odwiedzić kategorię Audyt.