Jak księgować notę obciążeniową e-TOLL?

System e-TOLL to elektroniczny system poboru opłat drogowych w Polsce, który zrewolucjonizował sposób rozliczania przejazdów płatnymi odcinkami dróg. Dla przedsiębiorców korzystających z tego systemu ważne jest prawidłowe księgowanie not obciążeniowych e-TOLL. W niniejszym artykule wyjaśnimy, jak prawidłowo zaksięgować notę obciążeniową z systemu e-TOLL w KPiR (Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów), omówimy kwestie związane z podatkiem VAT oraz przedstawimy możliwości skorzystania z ulgi e-TOLL.

Czym jest system e-TOLL?

e-TOLL to elektroniczna platforma stworzona przez Krajową Administrację Skarbową (KAS) w celu automatyzacji poboru opłat za przejazdy po płatnych odcinkach dróg w Polsce. System ten monitoruje pojazdy za pomocą GPS i automatycznie nalicza opłaty, eliminując konieczność zatrzymywania się na bramkach. Jest to rozwiązanie wygodne i efektywne, szczególnie dla firm transportowych i przedsiębiorców regularnie korzystających z płatnych dróg.

Gdzie obowiązuje e-TOLL?

System e-TOLL obowiązuje na określonych odcinkach dróg krajowych, ekspresowych i autostrad w Polsce. Aktualną listę płatnych odcinków można znaleźć na oficjalnej stronie internetowej systemu e-TOLL (etoll.gov.pl). Warto regularnie sprawdzać tę listę, ponieważ sieć płatnych dróg może ulegać zmianom.

Jak działa e-TOLL?

Użytkownicy systemu e-TOLL mają do wyboru kilka metod przekazywania danych o lokalizacji pojazdu, w tym aplikację mobilną e-TOLL, zewnętrzne systemy lokalizacyjne (ZSL) oraz urządzenia pokładowe (OBU). Wybór metody zależy od preferencji użytkownika i rodzaju pojazdu. Dla pojazdów o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony rejestracja w systemie e-TOLL jest obowiązkowa, jeśli poruszają się po płatnych drogach.

Nota obciążeniowa e-TOLL – co to jest?

Po zarejestrowaniu w systemie e-TOLL i zasileniu konta środkami pieniężnymi, użytkownik otrzymuje notę obciążeniową za każdy okres rozliczeniowy (zazwyczaj miesięczny). Nota obciążeniowa to dokument księgowy potwierdzający wykorzystanie środków z konta e-TOLL na opłaty drogowe. W przeciwieństwie do faktury, nota obciążeniowa nie zawiera podatku VAT.

Księgowanie noty obciążeniowej e-TOLL w KPiR

Otrzymana nota obciążeniowa z systemu e-TOLL podlega księgowaniu w KPiR jako koszt uzyskania przychodu. Podstawą prawną do księgowania not obciążeniowych jest § 12 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, który uznaje noty księgowe za dowody księgowe. Nota obciążeniowa e-TOLL jest traktowana jako inny dowód opłat.

W jakiej kolumnie KPiR księgować notę e-TOLL?

Notę obciążeniową z systemu e-TOLL księguje się w kolumnie 13 KPiR – Pozostałe wydatki. Jest to kolumna przeznaczona na księgowanie kosztów, które nie pasują do pozostałych, bardziej specyficznych kategorii kosztów.

Kiedy księgować notę e-TOLL?

Notę obciążeniową należy zaksięgować w dacie poniesienia kosztu, czyli w dacie wystawienia noty księgowej. Data wystawienia noty znajduje się na dokumencie otrzymanym z systemu e-TOLL.

VAT a nota obciążeniowa e-TOLL

Kluczową kwestią przy księgowaniu noty obciążeniowej e-TOLL jest brak podatku VAT. Opłaty drogowe realizowane za pośrednictwem systemu e-TOLL są uznawane za środki publiczne i zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o finansach publicznych nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z tym, przedsiębiorca otrzymujący notę obciążeniową nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tego tytułu.

Czy można otrzymać fakturę VAT za e-TOLL?

W systemie e-TOLL wystawiane są noty obciążeniowe, a nie faktury VAT. Zatem, nie ma możliwości uzyskania faktury VAT za opłaty drogowe e-TOLL. Podstawą księgowania kosztów są noty obciążeniowe.

Zakup systemu lokalizacyjnego/urządzenia pokładowego a koszty

Do naliczania opłat w systemie e-TOLL można wykorzystać aplikację mobilną e-TOLL (bezpłatną), zewnętrzny system lokalizacyjny (ZSL) lub urządzenie pokładowe (OBU). ZSL i OBU są rozwiązaniami odpłatnymi, generującymi dodatkowe koszty dla przedsiębiorcy.

Księgowanie zakupu ZSL/OBU

Wydatki poniesione na zakup zewnętrznego systemu lokalizacyjnego (ZSL) lub urządzenia pokładowego (OBU) stanowią koszt uzyskania przychodu i podlegają ujęciu w kolumnie 13 KPiR – Pozostałe wydatki. Dodatkowo, czynni podatnicy VAT mają prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu ZSL/OBU, pod warunkiem, że urządzenia te są wykorzystywane w pojazdach w ramach działalności opodatkowanej VAT.

Odliczenie VAT a rodzaj pojazdu

Możliwość odliczenia podatku VAT od zakupu ZSL/OBU zależy od rodzaju pojazdu i sposobu jego użytkowania w działalności gospodarczej. Należy stosować ogólne zasady odliczania VAT dotyczące pojazdów, w tym ewentualne ograniczenia w odliczeniu w przypadku pojazdów osobowych.

Ulga e-TOLL w zeznaniu rocznym

Wraz z wprowadzeniem systemu e-TOLL, ustawodawca przewidział ulgę e-TOLL, umożliwiającą odliczenie od dochodu kosztów związanych z systemem e-TOLL. Ulga ta dotyczy wydatków poniesionych na:

• nabycie zewnętrznego systemu lokalizacyjnego lub urządzenia pokładowego,
• opłaty za obsługę ZSL/OBU,
• opłaty leasingowe, najmu lub dzierżawy ZSL/OBU.

Limit ulgi e-TOLL

Odliczeniu w ramach ulgi e-TOLL podlegają kwoty netto wydatków do limitu 500 zł na jedno urządzenie. Limit ten dotyczy wydatków poniesionych w danym roku podatkowym.

Jak skorzystać z ulgi e-TOLL w zeznaniu rocznym?

Ulgę e-TOLL można odliczyć w zeznaniu rocznym PIT za rok, w którym poniesiono wydatki. Ulga jest dostępna dla podatników rozliczających się na formularzach PIT-36, PIT-36L i PIT-28. Odliczenie ulgi wykazuje się w załączniku PIT/O w części B – Odliczenia od dochodu (przychodu) w pkt 8 – Inne ulgi. Należy wpisać nazwę ulgi (np. „Ulga e-TOLL”) oraz kwotę odliczenia.

Jak zaksięgować notę obciążeniową e-TOLL w systemie wFirma.pl?

Systemy księgowości online, takie jak wFirma.pl, ułatwiają księgowanie not obciążeniowych e-TOLL. W systemie wFirma.pl, aby zaksięgować notę, należy przejść do zakładki WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA (BEZ VAT) (dla czynnych podatników VAT) lub WYDATEK (dla nievatowców). W oknie dodawania wydatku należy wprowadzić dane kontrahenta, datę wystawienia noty, termin płatności i numer noty. Następnie jako rodzaj wydatku należy wybrać INNE WYDATKI ZWIĄZANE Z BIEŻĄCYM UŻYTKOWANIEM POJAZDU, wprowadzić wartość noty i wskazać pojazd, którego koszt dotyczy.

Podsumowanie

Księgowanie not obciążeniowych e-TOLL jest istotnym elementem prowadzenia księgowości dla przedsiębiorców korzystających z płatnych dróg w Polsce. Należy pamiętać, że nota obciążeniowa jest księgowana jako koszt w KPiR w kolumnie 13, bez możliwości odliczenia VAT. Dodatkowo, warto skorzystać z ulgi e-TOLL w zeznaniu rocznym, która pozwala na odliczenie wydatków związanych z systemem do limitu 500 zł. Prawidłowe księgowanie i korzystanie z ulg podatkowych pozwala na optymalizację kosztów prowadzenia działalności.

FAQ – Najczęściej zadawane pytania

Czy nota obciążeniowa e-TOLL jest fakturą VAT?

Nie, nota obciążeniowa e-TOLL nie jest fakturą VAT i nie zawiera podatku VAT.

Czy mogę odliczyć VAT z noty obciążeniowej e-TOLL?

Nie, opłaty drogowe e-TOLL nie podlegają opodatkowaniu VAT, dlatego nie ma możliwości odliczenia VAT z noty obciążeniowej.

W jakiej kolumnie KPiR księgować notę e-TOLL?

Notę obciążeniową e-TOLL księguje się w kolumnie 13 KPiR – Pozostałe wydatki.

Czy mogę skorzystać z ulgi e-TOLL?

Tak, możesz skorzystać z ulgi e-TOLL w zeznaniu rocznym, odliczając wydatki związane z systemem do limitu 500 zł.

Gdzie znajdę listę płatnych odcinków dróg e-TOLL?

Aktualną listę płatnych odcinków dróg e-TOLL znajdziesz na oficjalnej stronie internetowej systemu: etoll.gov.pl.

Jeśli chcesz poznać inne artykuły podobne do Jak księgować notę obciążeniową e-TOLL?, możesz odwiedzić kategorię Księgowość.