12/05/2024
Karta podatkowa, choć swego czasu popularna ze względu na swoją prostotę, w obliczu zmieniających się przepisów i nowych możliwości, może przestać być optymalną formą opodatkowania dla niektórych przedsiębiorców. Jeśli rozliczasz się kartą podatkową i zastanawiasz się nad zmianą formy opodatkowania w 2023 roku, ten artykuł jest dla Ciebie. Wyjaśnimy, jak i kiedy dokonać zmiany, aby uniknąć problemów i wybrać najbardziej korzystne rozwiązanie dla Twojej działalności.
Czym jest karta podatkowa i dla kogo jest przeznaczona?
Karta podatkowa to jedna z najprostszych form opodatkowania działalności gospodarczej. Jej główną zaletą jest uproszczenie formalności – przedsiębiorcy rozliczający się w ten sposób nie są zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych, składania zeznań podatkowych ani wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. Wysokość podatku jest stała i z góry określona, co daje pewność i przewidywalność kosztów podatkowych.
Jedynym obowiązkiem formalnym jest przekazywanie do urzędu skarbowego informacji niezbędnych do ustalenia wysokości podatku oraz rzetelne prowadzenie dokumentacji sprzedaży, czyli wystawianie rachunków i faktur na żądanie klienta oraz przechowywanie ich kopii. To znaczne uproszczenie w porównaniu z bardziej złożonymi formami opodatkowania.
Karta podatkowa a zmiany w przepisach
Warto zaznaczyć, że od 1 stycznia 2022 roku, w związku z wprowadzeniem tzw. Polskiego Ładu, karta podatkowa nie jest już dostępna jako nowa forma opodatkowania. Oznacza to, że przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą nie mogą wybrać karty podatkowej. Możliwość rozliczania się w tej formie zachowali jedynie ci podatnicy, którzy korzystali z niej już 31 grudnia 2021 roku.
Dlatego, jeśli aktualnie rozliczasz się kartą podatkową, masz prawo do kontynuowania tej formy opodatkowania. Jednak, jeśli z jakichkolwiek przyczyn chcesz z niej zrezygnować i przejść na inną formę, masz taką możliwość. Termin na dokonanie zmiany formy opodatkowania na rok 2023 upływa 20 stycznia 2023 roku.
Jak zmienić kartę podatkową na inną formę opodatkowania?
Jeśli podjąłeś decyzję o rezygnacji z karty podatkowej, masz dwie główne ścieżki postępowania:
1. Zmiana formy opodatkowania poprzez CEIDG (online)
Najwygodniejszym i najszybszym sposobem na zmianę formy opodatkowania jest dokonanie tego online, poprzez Centralną Ewidencję i Informację o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Proces ten jest intuicyjny i nie wymaga wychodzenia z domu.
- Zaloguj się do swojego konta na stronie biznes.gov.pl. Możesz to zrobić za pomocą profilu zaufanego, e-dowodu osobistego, konta bankowego lub adresu e-mail.
- Kliknij przycisk „Zmień dane w CEIDG”, a następnie „Rozpocznij”. Te przyciski są zazwyczaj dobrze widoczne na stronie głównej po zalogowaniu.
- Wybierz odpowiedni profil osobowy/firmowy. Jeśli prowadzisz działalność jako osoba fizyczna, wybierz profil osobowy. Jeśli działalność jest prowadzona w innej formie, wybierz odpowiedni profil firmowy.
- Kreator przeprowadzi Cię przez kolejne kroki. Postępuj zgodnie z instrukcjami wyświetlanymi na ekranie. System poprowadzi Cię przez kolejne etapy zmiany danych.
- W sekcji „Podatki” zaznacz opcję „zmiana formy opodatkowania”. Znajdź sekcję dotyczącą podatków i wybierz opcję zmiany formy opodatkowania.
- Wybierz nową formę opodatkowania. Z dostępnej listy wybierz formę opodatkowania, na którą chcesz przejść. Może to być np. ryczałt od przychodów ewidencjonowanych lub zasady ogólne (skala podatkowa).
- Podpisz wniosek Profilem Zaufanym lub autoryzuj za pośrednictwem banku. Aby potwierdzić zmiany, musisz podpisać wniosek elektronicznie. Możesz to zrobić za pomocą Profilu Zaufanego lub poprzez autoryzację bankową.
Po dokonaniu zmiany online, powinieneś otrzymać potwierdzenie na adres e-mail o przyjęciu wniosku oraz o zmianie danych we wpisie CEIDG. Pamiętaj, aby sprawdzić, czy otrzymałeś te powiadomienia, co będzie potwierdzeniem prawidłowego dokonania zmiany.
2. Zmiana formy opodatkowania poprzez pisemne powiadomienie urzędu skarbowego
Drugą opcją jest złożenie pisemnego powiadomienia o rezygnacji z karty podatkowej bezpośrednio w urzędzie skarbowym. Ta metoda jest bardziej tradycyjna, ale nadal dostępna.
- Przygotuj pismo informujące o rezygnacji z karty podatkowej i wyborze nowej formy opodatkowania. Pismo powinno być skierowane do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla Twojego miejsca zamieszkania lub prowadzenia działalności. W piśmie jasno wyraź swoją wolę rezygnacji z karty podatkowej i wskaż nową, wybraną formę opodatkowania.
- Złóż pismo w urzędzie skarbowym. Możesz to zrobić osobiście w kancelarii urzędu lub wysłać listem poleconym. Ważna jest data wpływu pisma do urzędu – musi to nastąpić najpóźniej 20 stycznia 2023 roku. W przypadku wysyłki pocztą, liczy się data stempla pocztowego, ale dla pewności lepiej złożyć pismo osobiście lub wysłać z odpowiednim wyprzedzeniem.
Pamiętaj, że liczy się data wpływu powiadomienia do urzędu skarbowego lub data zmiany w CEIDG, a termin to 20 stycznia 2023 roku. Nie warto zwlekać z decyzją i formalnościami na ostatnią chwilę, aby uniknąć ewentualnych problemów.
Co się stanie, jeśli nie dokonasz zmiany?
Jeśli do 20 stycznia 2023 roku nie zgłosisz rezygnacji z karty podatkowej, ani nie dokonasz zmiany formy opodatkowania, będziesz automatycznie kontynuował rozliczanie się kartą podatkową w 2023 roku. Zgodnie z przepisami, brak zgłoszenia rezygnacji jest traktowany jako wola dalszego rozliczania się w tej formie.
Dlatego, jeśli chcesz pozostać przy karcie podatkowej, nie musisz podejmować żadnych działań. Jednak, jeśli planujesz zmianę, konieczne jest dopełnienie formalności w wyznaczonym terminie.
Karta podatkowa w 2023 roku – stawki i limity
Mimo ograniczeń w dostępie do karty podatkowej dla nowych przedsiębiorców, dla tych, którzy kontynuują tę formę opodatkowania, stawki karty podatkowej na 2023 rok zostały ustalone i ogłoszone przez Ministra Finansów. Znajdują się one w Obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 29 listopada 2022 r. (Monitor Polski poz. 1127).
Minister Finansów ustalił również kwotę rocznego przychodu, do której można wykonywać świadczenia przy prowadzeniu niektórych usług z wyjątkiem świadczeń dla ludności – w 2023 roku wynosi ona 82 705 zł. Przekroczenie tego limitu może mieć wpływ na możliwość dalszego korzystania z karty podatkowej w przyszłości.
Szczegółowe stawki karty podatkowej dla poszczególnych rodzajów działalności można znaleźć w wspomnianym Obwieszczeniu Ministra Finansów. Warto się z nimi zapoznać, jeśli kontynuujesz rozliczanie kartą podatkową.
Podsumowanie
Zmiana formy opodatkowania z karty podatkowej na inną w 2023 roku jest możliwa do 20 stycznia 2023 roku. Możesz dokonać tego online poprzez CEIDG lub pisemnie powiadamiając urząd skarbowy. Pamiętaj o terminie i wybierz formę opodatkowania, która najlepiej odpowiada Twojej aktualnej sytuacji i planom rozwoju działalności. Jeśli nie dokonasz zmiany, będziesz kontynuował rozliczanie się kartą podatkową. W razie wątpliwości, warto skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym, aby podjąć najlepszą decyzję.
FAQ – Najczęściej zadawane pytania
Do kiedy mam czas na zmianę karty podatkowej?
Termin na zmianę formy opodatkowania z karty podatkowej na rok 2023 upływa 20 stycznia 2023 roku.
Jak mogę zmienić kartę podatkową online?
Możesz zmienić formę opodatkowania online poprzez CEIDG na stronie biznes.gov.pl. Szczegółowe kroki opisaliśmy w artykule.
Czy muszę zmieniać kartę podatkową?
Nie, zmiana karty podatkowej nie jest obowiązkowa. Jeśli chcesz kontynuować rozliczanie się w tej formie, nie musisz podejmować żadnych działań. Zmiana jest konieczna tylko wtedy, gdy chcesz przejść na inną formę opodatkowania.
Czy mogę wrócić do karty podatkowej w przyszłości?
Obecnie, zgodnie z przepisami Polskiego Ładu, nie ma możliwości powrotu do karty podatkowej, jeśli z niej zrezygnujesz, ani nie można wybrać karty podatkowej jako nowej formy opodatkowania. Decyzja o zmianie jest więc zazwyczaj ostateczna.
Gdzie znajdę stawki karty podatkowej na 2023 rok?
Stawki karty podatkowej na 2023 rok znajdziesz w Obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 29 listopada 2022 r. (Monitor Polski poz. 1127).
Jeśli chcesz poznać inne artykuły podobne do Zmiana Karty Podatkowej w 2023 - Jak Zrezygnować?, możesz odwiedzić kategorię Rachunkowość.